借款利息税前扣除标准(贷款利息税前扣除)

1.企业之间的借款利息符合规定的也可以税前扣除。对于低于500元的，第一次支付不要发票也是可以税前扣除的；如果连续若干月份都会发生，税务局可能以不是零星交易为由不得税前扣除。

2.企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的。

3.企业向个人借款所支付的利息，需要满足上述条件后才可以税前扣除。企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，非金融企业向非金融企业借款非金融企业向非金融企业筹资借款时，其发生的利息支出可以税前扣除的条件，必须以金融企业同期同类的业务贷款利率为标准，不超过按照此标准贷款利率计算出的数额部分才可以税前扣除，超出部分应调增应纳税所得额，是不可税前扣除的。

1.根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号发布，以下简称28号公告）规定，对于属于增值税应税范围的，原则上应取得增值税发票作为税前扣除凭证，否则不得不税前扣除。其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

2.投资未到位发生的利息支出怎样税前扣除。金融企业的同期同类贷款利率情况说明中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。非金融企业向金融企业借款非金融企业向金融企业借款是最常见的一种情况，金融企业一般指国家批准的能从事贷款业务的企业，如：银行、信用社、财务公司、信托公司、小额贷款公司等金融机构。

3.企业的借款由与其无关联的第三方提供的，是注意此项借款业务若是由关联方担保的且负有连带责任，则此项借款业务也属于关联方业务。符合比例部分的借款利息支出，可以税前扣除，超出比例限制部分的借款利息支出不能税前扣除，当期必须调增应纳税所得额，这部分利息支出在以后年度也不能税前扣除。

4.请问金融机构同类、同期贷款利率为基准利率，还是上浮后的借款利率（因金融机构可根据借款企业的信用等级等情况在基准利率的基础上浮一定的比例）。

1.股东出资未完全到位的企业发生的利息支出存在股东出资未完全到位的情况，则该企业借款发生的利息支出当期是不能够全部扣除的，其中相当于投资者实缴与应缴资本额的差额部分计算的利息是不允许税前扣除的，由于股东自己原因造成的，必须由股东来承担，国家不能承担此部分费用，必须调增应纳税所得额。根据现行相关税法规定，以及操作实务，企业向非金融机构借款的费用支出允许税前扣除的标准是：有；不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分；不存在变相分劈红利。投资未到位发生的利息支出税前扣除规定是这样的：投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业对外借款所发生的利息中，相当于未缴足注册资本额应计付的利息部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。

2.超过同期同类贷款利率水平的部分不得税前扣除《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）明确，非金融企业向非金融企业借款的利息支出。内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。

3.当然是与主管税务机关取得共识，或者也到税务局去代开发票（因为低于起征点，不会缴纳增值税）。