涉税风险自查报告(纳税风险自查情况说明)

1.不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

2.3采取赊销和分期收款方式销售货物，书面合同约定的收款日期的当天，或无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，货物发出的当天未作销售收入处理。主要存在三种风险情况：居民个人已从境外企业取得所得，未将境外所得转入境内，未按规定进行纳税申报；居民个人从境外企业取得所得，且已将境外所得转入境内，未按规定进行纳税申报；居民个人从境外企业取得所得，在来源地已缴纳税款或享受税收协定待遇。

3.董事费根据是否执行事务判断按照工资薪金所得还是劳务报酬所得征税。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。16随同产品出售单独计价包装物，有无不计或少计收入。

4.外派员工基本情况重点说明你企业境外工程项目的开工时间（或者对外投资的时间）、国家或地区、投资额及币种、外派员工的境外职务及工作内容、派遣期间、费用支付方式（境内支付金额、境外支付金额）等。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。

1.我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。上述股息红利所得，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。其中开具普通销售发票143071。

2.风险点未按时申报税款居民个人从境外企业取得所得后，应按照相关规定及时向主管税务机关自行申报，由于各国纳税年度不一致，对纳税人履行纳税申报、缴纳税款义务的时间规定也各有不同等因素，造成纳税人未按时申报境外所得。税务自查报告写法不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样。18有无将销售残次品、废品、材料、边角废料等直接冲减原材料、成本、费用等账户，未计提销项税额。

3.不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。这些表面上易计算检查的税款一定要报上去，这样可以赢得稽查局的好感，起码能给稽查局留下已经在认真自查的印象。4采取预收货款方式销售货物，货物发出的当天。

4.如果所在省制定了免税补贴标准(税前扣除标准)的，在标准限额内的部分可免予征收个人所得税，在标准外以发票方式为职工报销费用的，计入当月个人收入征税;未明确税前扣除标准的，应合理确定补贴中因私用形成的个人收入部分，扣缴个人所得税;为职工所有的房产支付的暖气费、物业费;股票期权收入。

1.树立正确的理想信念，自觉践行为人民服务的根本宗旨，始终保持年轻税务干部的蓬勃朝气、昂扬锐气。

2.自从分到我们办税大厅的综合科。购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象，是否与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一小规模纳税人转为一般纳税人后，有无抵扣其小规模纳税人期间发生的进项税额。

3.当年公司账面反映亏损964744。有无将不得抵扣的运杂费计入抵扣。如果在自查过程中发现存在其他涉税问题，请一并向我局反馈。

4.是否有股权激励涉税风险。抓好整治工作，保持我行稳定与发展认真贯彻落实税收征管体制改革和人事制度改革工作精神，结合单位具体情况，正确处理好改革发展与稳定的关系，依靠广大干部群众，顺利完成了专项治理工作。

5.工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天未作销售收入处理。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。股权激励涉税风险体现在：行权人行权时没有纳税意识境外上市公司的行权人在行权时，由于其没有获得货币性所得，不认为其有纳税义务。

6.按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况；不存在以货抵债收入未记收入的情况；不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。