增值税ppt课件(税务ppt课件)

1.国税发[2006]156号第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。企业生产成本约为90万元，生产中直接材料约为36万元。

2.方案二由于充分利用了增值税一般纳税人与小规模纳税人的不同纳税方法从而实现了节税效果。

3.为了完成总机构分配的销售收入考核指标的增值税专用发票对开，由于没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务，符合虚开增值税专用发票的特征，极有可能被认定为虚开增值税专用发票，如果情节严重，还有可能被追究刑事责任。增值税的类型收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时。

4.如果不按时缴纳，还可能受到处罚。没有供应商开具销售清单的开具材料一批、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票，不可以抵扣进项税金。

5.未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）第一条规定：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、（货物运输增值税专用发票）和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

6.建筑企业营改增后不能抵扣进项税金的七种特殊增值税专用发票没有供应商开具销售清单的开具材料一批、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票。

1.对开发票不能抵扣进项税金对开发票的涉税风险所谓对开发票是指一购货方在发生销售退回时，为了规避开红字发票的麻烦，由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。票款不一致的不可以抵扣进项税金。

2.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

3.在发生销售退回时，如果未按规定开具红字专用发票，实行对开发票有可能增加税收负担。未提折旧部分不得计入扣除项目金额。

4.以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。

5.获得按照简易征收办法的供应商开具的增值税发票《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）规定：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，不得开具增值税专用发票。使增值税的链条式抵扣机制在三次产业间得以贯通，营业税重复征税的弊端从制度上得以消除。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

1.营改增前采购的材料已经用于营改增前已经完工的工程建设项目，营改增后才支付采购款，而收到供应商开具的增值税专用发票。兼营房地产开发的开发产品，例如商铺、商场、会所、写字楼自己持有经营，以上开发产品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑劳务部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，称为生产型增值税。

2.这不仅符合增值税的内在特征和发展规律，而且有利于更好地发挥其制度优势，实现我国增值税在覆盖范围和运行机制上与国际惯例更好地接轨。开票方（收款方）销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票，应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。汇总开具专用发票的。

3.发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金（例如，工地上被小偷偷窃的钢材、水泥）财税[2013]106号附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十条第项规定，非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。6号附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十条第项规定，用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。