增值税小微企业标准(国家对小微企业增值税税率是多少)

1.通过国税地税信息共享，自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息，免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送。

2.注意：（１）增值税起征点的销售额不包含销售货物和提供加工修理修配劳务的销售额；（２）增值税起征点销售额不包括其应纳税额，采用销售额和应纳税额合并定价方法的实际销售额=含税销售额÷（１＋征收率）。此次会议决定将这项政策延续至2023年底，利好科技企业孵化器、大学科技园和众创空间。

3.增值税起征点幅度为：（１）按期纳税的，为月销售额５０００－２００００元（含本数）；（２）按次纳税的，为每次（日）销售额３００－５００元（含本数）。

4.适用政策的中小微企业范围：信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业，标准为从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下。

5.小型微利企业的优惠政策根据财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)文件规定：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。以上优惠政策延期至2023年12月31日。

1.六税两费优惠扩大地方六税两费减免政策适用主体范围，由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户。对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具，折旧为3年的可一次性税前扣除，折旧为4年、5年、10年的可减半扣除。

2.个人发生应税行为的销售额未达到起征点的，达到起征点的全额计算缴纳增值税。对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，在2022年度将中小微企业返还比例从60%最高提至90%。

3.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。12亿元以下；房地产开发经营，标准为营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；标准为从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。

4.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在国定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。年应纳税所得额超过100万元是不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，税率是20%。

1.自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

2.二套房契税二套房契税指的是纳税人购买、受赠第二套房子的时候缴纳的契税，对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费制造业中型企业可以延缓缴纳各项税费金额的50%。

3.20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表从业人数、资产总额等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。社保优惠文中重点：降低企业社保负担，2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。

4.在2022年1月1日后本公告施行前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。

5.预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。