税收的特征是什么(税收的含义和特征是什么)

1.一般采用按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

2.税收的特征是税收作为财政收人的一种形式区别于其他财政收人形式的特征。负税人：最终承担税款的单位和个人。

3.作用：增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。无偿性（国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价）。

4.因而投资经营者应从实际出发，依法事先周密细致地进行计划、比较，选择出最佳的纳税方案，并以指导经营活动的开展，使纳税人最后形成税负最轻，以达到扩大税后利润，无碍国家税收完成的目的。

5.公民要增强纳税人意识义务意识：自觉诚信纳税，反对各种违反税法的行为。

6.它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

7.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。用途：财政支出分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，同其他财政收入相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。

8.处罚：追缴税款，罚款、刑事责任。调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平。

1.在这一特定的征纳关系中，市场法人主体出于经济利益的驱使，总会采用各种方法来使自己的纳税最优化。

2.按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。

3.它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

4.简而言之：税、利、债、费的收入。它是自然人和法人在生产经营活动中通过事先计划地安排合理减免税负的一种经营筹划行为。

5.强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。三个基本特征的关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；。

6.利益有两层意思：减少纳税的绝对额，即直接以减税免税形式减少应纳税数额；延迟纳税时间或获得税务的时间价值，以减少利息支出，或减轻税收负担，改变纳税时间有可能降低纳税人边际税率等。

7.究其原因有：人们对税收筹划的范畴及内涵没有真正理解，长期把税收筹划与避税、偷税混为一谈，使众人对其敬而远之；国民纳税意识淡薄，税务人员素质低下，征纳双方对各自权利与义务，以及依法治税的认识模糊不清；我国实行计划经济体制，市场法人主体缺乏追求自身经济利益的欲望，无税收筹划的内在动力。

8.内容：财政收入和财政支出。税收的基本特征强制性、无偿性、固定性。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税）。

1.增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。

2.国家税收早已形成一门学科而被广泛传播，并且得到不断发展；税收筹划在国外企业中广泛运用，在我国尽管被一些纳税人所尝试和实践，由于种种原因，以致长期处于一种若明若暗的暖昧地位。

3.我国个人所得税实行超额累进税率和比例税率。投资者进行税收筹划的目标非常明确，即在税法允许的范围内和商业道德的基础上，做出纳税优化选择，使税收负担的最小化来达到所得的最大化，以增强市场法人主体的活力。税收筹划一般都是在应税行为就对自己的纳税方式和规模做出了规划、设计和安排，它可以事先测算出税收筹划的效果，因而具有一定的超前性。

4.归纳上述分析，我们可以将税收筹划的概念表述为：税收筹划是市场法人主体在遵守税法及其他法规的前提下，运用纳税人的权利和依据税法中的允许与不允许、应该与不应该以及非不允许与非不应该的项目和内容等，对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排以获取最大税收利益。调节经济发展的重要杠杆，调节生产要素的合理配置，引导企业生产发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求。固定性固定性表现为对征纳双方的约束力，课税对象的连续性，收入的稳定性，征纳的规范性等方面。

5.决定了它必须具有固定性。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。国家征税并不直接向纳税人提供相应数盘的公共产品，这区别于收费;国家所征税款不构成国家与纳税人之间的值权债务关系，这区别于公债。