企业所得税表怎么填写(企业所得税表格)

1.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填报说明适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。第13行外购软件折旧：填报企业外购软件作为固定资产处理，按财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

2.《资产减值准备项目调整明细表》填报说明适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。第14行集成电路企业生产设备：填报集成电路生产企业的生产设备，按照财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

3.按照税收规定填列，利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目，注意会计处理与税收规定的不一致，统一按税收规定执行，税收规定不明确的，在没有明确规定之前。

4.第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。第18行按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人，第19行至第22行的本期金额列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;数据为纳税人所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数。第23行按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，第24行的本期金额列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;数据为纳税人所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数。

5.反映的是事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织取得收入，发生支出、费用情况。

1.第8行重要行业固定资产加速折旧：适用于符合财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号和《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告2019年第66号）文件规定的制造业，信息传输、软件和信息技术服务业行业（以下称重要行业）的企业填报，填报新购进固定资产享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

2.当本年允许税前扣除的广告费和业务宣传费实际发生额小于本年扣除限额时，其差额如果小于或者等于第9行以前年度累计结转扣除额，直接将差额填入本行；其差额如果大于第9行以前年度累计结转扣除额，本行=第9行。

3.重要行业纳税人按照上述文件规定享受固定资产一次性扣除政策的资产情况在第10行固定资产一次性扣除中填报。填报内容主要包括企业的基本经营情况以及有关涉税事项情况、还有主要股东及分红情况三部分。本列仅填报税收折旧、摊销额大于享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额月份的金额合计。

4.其中可供出售金融资产减值填报可供出售金融资产发生减值时，减值额扣除原直接计入所有者权益中的因公允价值上升的变动增值额后，计入当期损益的数额。

5.按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。

1.{企业管理表格}企业所得税申报附表填写说明第5列合计行=附表三第6行第4列。

2.企业所得税亏损弥补明细表。际发生额小于或等于本年扣除限额时，本行=第2行；当本年允许税前扣除的广告费和业务宣传费实际发生额大于本年扣除限额时，本行=第1－6行。

3.第10行=附表三第27行第4列《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。

4.第1行按照实际利润额预缴的纳税人，第2行至第17行的本期金额列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;数据为纳税人所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数。本列仅填报税收折旧、摊销额大于享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。第12行常年强震动、高腐蚀固定资产：填报常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

5.第11行技术进步、更新换代固定资产：填报固定资产因技术进步、产品更新换代较快而按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。第8行至第14行、第26行第5列税收折旧、摊销额：填报享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产，采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。