税收策划(个人股东股权转让中的税收筹划)

1.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条。疑问十一我公司今年刚增资扩股引进了新的股东，请问这种行为是否属于股权转让。

2.67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了核定的具体三种方法；。合法的税务筹划途径正当理由低价转让个人股权。可见在实际税收征管中，利用上述政策，提供充分的证据材料，可以实现较低价格转让。

3.全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例（85%）。自然人股权转让，特殊情况下为何会存在土地增值税的涉税风险。

4.如果自然人所在企业的股权里面仅仅只有房屋、土地这些不动产，在采取一次性股权转让的情况下，或者股权转让金额等同于土地房地产的评估值，根据实质重于形式的原则需要交纳土地增值税。

5.2010年以来，针对上市公司限售股减持，更是一度出现了所谓的鹰潭模式、林芝模式等，一大批股权转让方实现了成功避税，涉及金额高达数十亿元。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。甲乙两人会被税务机关进行纳税调整，征收个人所得税。

6.如果股权转让双方满足文件中规定的前提条件，划转股权可以适用特殊性税务处理，暂不缴纳企业所得税。

1.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。税务部门与市场监管部门的信息互换，将导致税筹空间进一步缩小，建议提前做好股权设计及税收筹划。若进一步作纳税筹划，还可通过将控股公司设在税收优惠地，取得税收优惠、财政奖励方式获得税负降低。

2.可利用税收优惠该合伙企业可设在税收优惠地，如目标企业对合伙企业分红，则合伙企业可享受优惠地的税收优惠，减税或税收返还。以上7种高溢价资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

3.《公司法》167条规定，分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。传统税务筹划正走向寿终正寝，需要寻求合法的税务筹划途径。

4.对于转让股权原值，第十七条规定：个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。第九种方案：企业分立→企业合并→分配利润。

5.转让方完成股权变更手续才确认收入实现，所以对于分期支付股权转让价款的情况，可以约定付清大部分价款后再办理股权变更手续，以实现延迟缴纳所得税。

1.对于部分近年来迅猛发展的行业而言，如果按照上述方式进行核定的成本大于实际成本，可以适用这一方法进行税务筹划，以降低应纳税所得额。

2.国家税务总局2010年19号公告规定：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。也就是说甲乙此次的股权投资需要按照非货币性资产投资缴纳个人所得税。

3.当时股东实缴为0元，只是代表财产转让的原值为0元，并不代表财产转让的收入就可以是0元，若是你申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的，则视为股权转让收入明显偏低，税局照样给你核定转让价格。人所得税的完税凭证。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。

4.虽然总纳税额并不减少，是资金的使用价值是个不得不考虑的方面，尤其对于现金流紧张的企业。