政府补助是否缴增值税(政府补贴收入需要缴纳增值税吗)

1.参考：《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定：企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

2.参考：根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）规定：税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。财政补贴收入是否需要缴纳增值税。

3.与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。参考：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。

1.参考：《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第二条规定，根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。企业取得了财政补贴，可以开具不征税发票了。

2.国家税务总局升级增值税发票管理系统的《商品和服务税收分类编码》，6开头的未发生销售行为的不征税项目新增66616三个不征税编码，目前为16个，其中615编码为与销售行为不挂钩的财政补贴收入。

3.编码615与销售行为不挂钩的财政补贴收入适用情形：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。企业收取的各种基金、收费，应计入企业当年收入总额。

1.收到财政补贴的时候，首先要准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩。在我国传统的预算体制和行政事业单位预算会计制度下，该资金也称为经费，收到的该笔资金称为拨入经费。

2.国家税务总局升级增值税发票管理系统的商品和服务税收分类编码，6开头的未发生销售行为的不征税项目新增部分不征税编码，其中新增的615编码就是与销售行为不挂钩的财政补助收入。

3.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)第七条规定：纳税人取得的财政补贴收入。

4.当你收到了财政补贴的时候，首先要准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩。财政补贴收入仅包括事业单位从财政部门领取的无须单独报账的预算内资金。

5.途且要求事业单位单独核算并报账时，不能作为该事业单位的财政补助收入，而应作为拨入专款;国家对事业单位的基本建设投资不包括在财政补助收入中。

6.纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。