税收筹划的积极作用(对税收筹划的理解)

1.在现代市场经济的大背景下，诚信经营已经成为一个企业提高自身竞争力的根本，而诚信纳税正是诚信经营的一部分。而随着企业的发展壮大，当需要上市时，它的税收筹划方向应该是使企业的利润持续增长，并且保证净资产占总资产的比重超过30%。

2.税收筹划减轻纳税人的负担是相对的，而不是绝对的。依据国家政策导向正确与否，税收筹划可能出现以下效应：税收政策导向不正确，税收筹划虽然合法，也合乎政策导向，是会引发不良的社会经济效应。我律虽然没有对避税的概念作明确的解释。

3.面对纳税人的避税行为，税务机关工作人员在实际的征管中要进行反避税研究与稽查。纳税人在国家政策导向出现偏差的情况下，依然按原有政策导向行事，不会主动做出纠正，这就会给社会带来不良的影响。实施税收筹划有助于优化产业结构和投资方向，增加国家财政收入。

4.税收筹划不等于避税避税，也是现在国际上的一种普遍现象，尤其是一些大的跨国公司，它们往往是利用税法漏洞钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，达到少缴或不缴税的目的。市场法人主体要实施税收筹划，可以委托税务代理机构去完成。

5.税收筹划的目的不仅仅是税负最小化现在有些企业缺乏整体的税收筹划意识，一门心思的在少缴税上做文章，其结果往往是捡了芝麻丢了西瓜。

6.从社会角度考察，实施税收筹划有助于促进税务代理事业的发展和培养纳税人依法自觉纳税的意识。

1.托一些相关机构进行税收筹划，减少国外税收款支出，无疑可以为我国增加一笔相当可观的外汇收入。

2.由于种种原因，我国纳税人的纳税观念比较淡薄，面对社会化大生产发展、世界市场的日益扩大以及复杂的国别税制，加上国内的一些税收法规总是随着改革开放的不断深化而更新调整，使得纳税人不可能做到熟悉并精通税法，自己难以有效地实施税收筹划，因而客观上需要一些特定的社会中介组织为其提供税收筹划服务。

3.而税收筹划是对税收政策的积极利用，符合税法精神和政策导向，是国家提倡的行为，也是企业的正当权利。

4.一提到税收筹划，仍然有一些人将其视为是降低纳税人税收负担的一种方法。因为税收筹划着眼于市场法人主体盈利影响诸因素，并不孤立地以税收来决定一切。其主要表现在：市场法人主体实施税收筹划，降低了纳税成本，节省了费用开支，提高市场法人主体的资本收益率，使市场法人主体获得的利润直接增加，进而增加市场法人主体可支配的收入。

5.税收政策就是国家依据本国宏观经济发展战略，以及产业结构调整的需要而制定的。市场法人主体实施税收筹划，有助于市场法人主体正确进行投资、生产经营决策，选择那些税后盈利最大化的方案，以获得最大化的税后留利。

6.随着我国对外开放的不断深化，对外经济活动日益广泛，不仅外商投资企业迅速发展，我国在国外的投资也急剧增加。加强税收筹划就等于间接创造价值，对企业实现企业价值最大化或股东权益最大化具有非常重要的意义。

1.纳税人通过学法、懂法、用法这一不断循环的提高过程，就会增强其自觉依法纳税的意识，从而树立起适应我国日益完善的税收法制体系的国民纳税新观念。税收筹划与偷税的本质区别在于其合法性上。

2.我国《税务代理试行办法》中规定的税务代理业务中有进行税务咨询一项，而进行税务咨询就带有为委托人设计税收筹划方案的意思。

3.由于生产经营规模扩大或结构调整，市场法人主体纳税的绝对额增加了，是市场法人主体的税收负担下降了;或者在几种决策方案中，甲的税收负担率明显高于乙，甲因为其他因素影响，税后利润绝对额也明显高于乙，则甲方仍是优于乙的可选方案等等。

4.涉税零风险虽然不能给企业带来直接的经济利益，却可以使企业避免由于纳税不当造成的不必要的经济损失和名义损失，提高企业的社会形象，从而间接为企业带来收益。在我国避税往往指的是非法避税。

5.税收筹划与税收调节效应往往是共存的现象，是信号发出与反馈的统一。税收筹划的效应分析要正确认识税收筹划的意义，必须先分析税收筹划的效应。市场法人主体为了实施税收筹划，必然要去钻研税法，努力全面掌握各项税收政策法令，因而国家一项新的税收法令制度就会及时而迅速地被纳税人所知晓。