个税缴纳风险(公司不代扣代缴个税的风险)

1.股东对债务承担无限连带责任公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。风险之二:发放的过节费、免税旅游、高温补贴等人人有份的福利，未代扣代缴个人所得税。上述收入未入账，未按规定申报缴纳增值税、附加税费，上述收入对应的成本费用无法准确核算，未按规定缴纳企业所得税。

2.企业组织的旅游，给员工发放的住房补贴、出差补贴，给员工发的劳保用品等等，都有可能涉及个税的扣缴。处以少缴税款百分之五十的罚款。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

3.对外赠送购进的产品，增值税和企业所得税上都需要进行视同销售处理。个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券、旅游、福利等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。风险解析:根据个人所得税法相关规定，个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，都为工资薪金所得。

1.企业所得税的风险企业所得税的风险一个是漏记收入，另一个是成本费用调增的风险。

2.风险之五:企业在产品促销活动中，以社会公众为对像，随意发放的促销礼品，未代扣代缴个人所得税。

3.风险解析:根据职工教育经费使用相关规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。实质上被认定为以票报销的股东分红款，且未代扣代缴个税。被税务局认定为偷税，最终进行了罚款。

4.存在未能及时申报收入的风险。提醒：股东随意在公司报销大量个人性费用，不仅存在20%个税风险，还存在企业所得税税前扣除风险。虽然该费用由公司承担，实际上应作为员工在任职期间取得的其他所得，应代扣代缴个人所得税。

5.温馨提示：企业在生产经营交易活动过程中，采用对公账户结算，最大限度降低税收风险。个人所得税法相关规定，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

1.企业股东或者员工的个人费用在公司用票报销存在很大的涉税风险，提醒：在实务中，对外赠送礼品，想要代扣代缴个税基本不可能，所以这个费用一般都是企业承担，且不能在企业所得税前扣除。风险解析:根据个人所得税相关规定，为了有利于征管，对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，采取由支付者中的一方减除费用的方法，即只由雇佣单位在支付工资、薪金时。风险解析:根据个人所得税法相关规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

2.风险之三:公司现金发放或报销的形式，向员工支付超标准的车辆补贴、通讯补贴，未代扣代缴个人所得税。个人账户收取款项及时打入对公账号有些时候个人账户收取款项较方便，为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。风险解析:个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。