税法与纳税筹划(税法与纳税筹划第二版答案)

1.原来外资企业享受的低所得税率30%、特区15%、先进技术企业10%，还享受减二免三的待遇。

2.作者简介张鹏飞，江苏科技大学经济管理学院会计系副教授，兼江苏省造船工程学会船舶经济与管理专业委员会秘书。

3.这样企业就可以根据税法来确定低税区，利用优惠政策，合理安排节税，否则税收筹划也无从下手。和谐融洽的税企关系使纳税筹划更加成功。税收优惠政策倾向三农、安置残疾人、基础设施建设、高新技术产业发展等方面，而企业根据这些政策安排节税筹划，就是对国家税收立法宗旨的有效贯彻。

4.纳税筹划要为竞争战略服务。纳税筹划的目的是使企业价值最大化在实际筹划工作中，最优的纳税筹划方案不见得就是税负最轻的方案，因为税收负担的减少，并不一定等于企业总体利益的增加，有时一味追求税款的减少反而会导致企业总体利益下降。

1.也就是选择最适当的税收政策，纳税筹划就是市场经济条件下纳税人纳税观念的转变和提高。

2.业没有了那些优惠待遇，和内资企业处于平等的竞争地位。主要内容包括：税法概论、增值税法、消费税法、城市维护建设税法和教育费附加、关税法、资源类税法、财产和行为类税法、企业所得税法、个人所得税法，以及税收征收管理法和税务行政法规；主要税种配有纳税策划实务；书后附有配套习题及参考答案，方便读者消化吸收，具有很强的实用性。

3.比如新企业所得税法就充分体现了十七大精神和国家的十一五规划宗旨。在纳税筹划过程中，纳税人应与税务机关保持经常性的沟通，如通过咨询请教，可以为及时恰当的运用税收优惠政策提供保证，也可以将纳税筹划方案和税务人员进行讨论，以得到指导和认可，保证其有效性，还可以向税务机关陈述企业的特殊情况，以获得税收减免或者延期纳税的好处。

1.由于税收政策经常处于调整变化中，开展纳税筹划必须掌握税收政策的精神实质和变化动态。

2.活用税法是纳税筹划必备的基本功。税务机关有一名老话该收的十足收齐，不该收的分文不取，该收不该收的标准是以税法为依据，如果改动两个字，就适用于纳税人，该交的十足交齐，不该交的分文不交。我国自2008年1月1日起，停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策，重新制定了《高新技术企业认定管理办法》，颁布了《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，之前实施的其他企业所得税优惠政策一律废止。

3.税收筹划也不是万能的，在一些无法筹划的方面就应该合理纳税。只有在市场经济环境下，企业作为市场主体自主经营，才会越来越追求利益最大化，在税收上维护合法权益，进行纳税筹划，尽量减少纳税支出。