小规模所得税(小规模所得税的税率是多少)

1.企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。小型微利企业的判断标准为：从事国家非限制和禁止行业，且符合截至本期末的资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元。

2.如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。小规模纳税人每月开票10万，销售收入减去成本费用后的余额，如果余额是正数则要缴纳企业所得税，如果是负数则不需要缴纳企业所得税。

3.小规模纳税人取得的适用3%征收率的销售收入是否均可以享受免税政策。

4.小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

1.企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。无论是采取查账征收还是核定征收，企业所得税在理论上都是需要缴纳的。按照税收征收管理范围的划分，缴纳增值税、消费税的定期定额户的应纳税经营额由国家税务局负责核定；缴纳营业税的定期定额户的应纳税营业额和收益额或者附征率由地方税务局负责核定。

2.2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。月开票量在15万内免交增值税；季度开票量在45万以内免交增值税。

3.要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利。各种各样的税收，不断出现的财税问题。

4.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。今后如调整政策，计算方法以此类推。定额的核定工作由税务机关负责。

5.包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。在年度中间预缴企业所得税时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况，计算减免税额。

1.按月度预缴企业所得税的企业，在年度中间4月、7月、10月的纳税申报期进行预缴申报时，如果按照规定判断为小型微利企业的，其纳税期限将统一调整为按季度预缴。

2.所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。企业设立不具有法人资格分支机构的。

3.1查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。小规模纳税人增值税征收率为3%。

4.要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。根据《税收征收管理法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人可以办理停业、复业登记。按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，当年度内不再变更。

5.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。小规模纳税人的企业所得税计算方法按照现行《增值税暂行条例》规定，销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

6.为了避免年度内频繁调整纳税期限，《公告》规定，一经调整为按季度预缴，当年度内不再变更。实享受到减税降费的政策红利。