申报增值税流程(增值税税务申报流程)

1.本栏次由个体工商户和其他个人填写。如果要填写油气田企业增值税分配表附表，则必须在登记户归类管理模块归类为油气田企业。如果没有错误，系统会提示申报成功，然后提示扣款，网上申报就完成了。

2.享受小微企业优惠的小规模纳税人中，个体工商户及其他个人填写第11栏，其他性质的填写第10栏。不享受小微优惠的小规模纳税人案例太原另一家旅游公司系小规模纳税人，2021年第3季度提供旅游服务，取得全部含税收入60万元，其中支付的门票、住宿、餐费等共计10万元，选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。

3.异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额判定。

4.由于出现信息系统异常等突发情形，影响正常纳税申报秩序时，省税务机关可以采取应急措施，暂停申报比对。销售额指纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方所收取的全部价款。申报表中的预缴税额本期发生额应小于或者等于实际已预缴的税款。

5.按增值税条例规定，销售额为纳税人销售货物和应税劳务从购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额。

1.纳税人根据注册的行业填写相关附表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。还应采取调查的方式，了解企业应视同销售货物处理的有关业务，有无不计、漏计及错计情况。填写相应的申报表附表数据项。

2.可从核实加工合同、修理修配协议等有关单据入手，并通过对车间有关的业务生产记录加以查证，来确认其应税劳务的真实性。

3.进入网上办税页面后，在页面的左侧点击纳税申报按钮，然后再点击进入办税区。应注意企业兼营不同税率的货物或者应税劳务，是否分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，以便按不同的税率计算应纳税额。

4.附表一第4列，带出防伪税控数，不进行相关税率计算，用户可自行修改附表一第1列，根据自行修改得数据重新计算相应列数据。纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，更麻烦的是第8栏其他：反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况。系统将获取到的发票数据和纳税人在核心征管的核定数据进行加工处理，形成可以利用的报表数据以及发票明细数据，直接写入相应主附表。

1.在税款分配入库情况中点写增行，选择需要分配的所属区县，选择完后会带出所属区县对应的入库国库，如果没有对油气田国库特殊规则维护则默认不带出税款入库国库。应注意委托他人代销货物、销售代销货物、代购货物交付委托人、将自产或委托加工货物用于非应税项目、集体福利、个人消费，或分配给股东和投资者等是否计入销售，有无少计销售额的情况。

2.点击页面上方申报按钮，系统提示申报成功，提示是否进行网上扣款。

3.填写小规模纳税人主表。如果纳税人为电力行业，填写电力企业增值税进项和销项传递单，选择企业类型，点击增行、删行按钮，添加或删除数据。

4.所谓销项税额是按税率计算并向购买方收取的增值税税额。在办税服务选项卡下，点击网上办税选项。享受小微优惠的小规模纳税人；案例太原一家旅游公司系小规模纳税人，按季进行纳税，2021年第3季度提供旅游服务，取得全部含税收入55万元，其中支付的门票、住宿、餐费等共计10万元，选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。

5.提交填好的报表，系统会自动校验提交的数据，再根据提示进行修改。一般货劳的分配税额，不参与分配税款总额中的分配税额显示为应税服务的。