会计内部控制(会计内部控制要素有哪些)

1.财务负责人应当保证公司的财务独立，不受控股股东及其他关联方影响。有一套比较科学的、统一的、定型的会计处理程序和方法。非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

2.公司筹措的资金没有严重背离原计划使用的情况。纳入公司合并会计报表范围的子公司与公司关联方之间进行资金往来适用本制度。

3.深圳市赢合科技股份有限公司二〇二二年三月二十四日中财网。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

4.公司发生控股股东及其他关联方占用、转移公司资金、资产或者其他资源、损害公司及社会公众股东利益情形时，公司董事会应采取有效措施要求控股股东及其他关联方停止侵害。公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：评价等级定性标准重大缺陷如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷重要缺陷如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷一般缺陷非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性作判断。

1.财务会计要划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否有效。

2.公司已指定专门的人员具体负责内部的稽核，保证相关会计控制制度的贯彻实施。及其他关联方占用、转移资金、资产或者其他资源等侵占公司利益的指令，应当明确予以拒绝，并及时向董事会报告。

3.关注为完成业绩对赌、业绩承诺、满足股权激励行权条件、符合市场预期业绩等目的，以投资活动为名进行财务报表粉饰以及其他影响交易真实性、价格公允性的风险。关注通过复杂交易、规避关联交易或利用关联交易非关联化等手段，影响关联交易真实性、价格公允性，从而粉饰财务报表或进行利益输送的风险。

4.关注投后管理内部控制的有效实施，包括股权变更、债务管理、商誉减值测试及减值计提、担保管理、人员委派与考核、股东事务管理等。

5.内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。

1.为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。公司与控股股东及其他关联方有关的货币资金支付严格按照关联方资金支付程序进行管理。会计的特点:以货币为主要计量单位严格地以凭证为依据提供的数据资料具有连续性、系统性、全面性和综合性对经济活动的事中、事后监督会计主要有以下特点：为会计外部有关方面提供会计信息，为企业内部管理服务。

2.金额超过营业收入的2%，则认定为重大缺陷。给公司造成损失或者可能造成损失的，公司董事会应当及时采取诉讼、财产保全等保护性措施避免或者减少损失，并追究控股股东、其他关联方及有关人员的责任。

3.重要缺陷内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润相关的，如果超过营业收入的1%小于2%，则为重要缺陷；内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，如果超过资产总额1%小于2%则认定为重要缺陷。关注对子公司或投资项目的管控，上市公司应要求子公司或投资项目在规定的合理时间内建立并有效实施内部控制，以便追踪监控子公司或投资项目进展，定期评估风险和内部控制缺陷，并强化整改落实和责任追责。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。