增值税专票抵扣(增值税专票抵扣怎么算)

1.由于可能存在5%征收率的应税销售收入，不能简单片面理解为开专票税率为3%。

2.在3月底这几天，正处在新政策执行的临界点，可以考虑专票先开，依据上述规定，小规模纳税人，要根据具体情况，如果选择适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，按规定开具免税普通发票。

3.其次是小规模纳税人不得抵扣。小规模纳税人开专票纳税是增值税基本原理决定的，上游开专票下游抵扣，上游开普票下游不得抵扣。进项票超过180天未抵扣，视同企业放弃抵扣权利，专票抵抗的前提是必须是一般纳税人。

4.纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

5.如果季度销售额超过45万元，征收率3%的业务部分可以免税，征收率5%的业务部分不能免税。即使小规模纳税人连续12个月或四个季度的经营期内超过累计应征增值税销售额500万元标准，纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票。

1.增值税免征政策只针对小规模纳税人，一般纳税人不得享受。必须注意的是，企业连续滚动累计12个月开票额不要超过500万，如果超过就被强制升级为一般纳税人，不得再享受增值税的免税优惠。详细聊过之后才知道，这位粉丝是参加了一次财务面试，前两轮都是一些基本情况的了解，最后一轮才是最难的。

2.自然人代开增值税发票的，个人所得税按政策正常征收。本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

3.增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

4.依据上述规定，增值税小规模纳税人连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。应交增值税=销项税进项税。

5.小规模纳税人在政策时间内营业额开普票就是不需要缴纳增值税税费的，可以理解为就是普票增值税的税率为0%，而专票的税率是3%。

1.纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

2.税是需要正常缴纳的。自然人代开增值税专用发票，例如不动产租赁、不动产销售业务，不能代开免税增值税专用发票。

3.依据上述文件规定，只有增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

4.如果是增值税一般纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，需要继续按照税收政策规定预缴增值税。依据上述规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，由于应开具免税增值税普通发票，这部分免征的增值税实际上计入了企业销售收入，会计核算计入营业收入，这部分免征的增值税计入企业所得税收入总额和应纳税所得额，可能影响临界点应纳税所得额计算。

5.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。