增值税申报表(增值税申报表填表说明)

1.服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按扣除之后的应纳税额填写；服务、不动产和无形资产无扣除项目的，按本行第10列填写。

2.个体工商户和其他个人不填写本栏次。辅导期纳税人填写截至本期期末已认证相符未收到稽核比对结果的增值税专用发票期末情况。

3.纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的，执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写份数金额。

4.该栏应等于第2栏本期认证相符且本期申报抵扣与第3栏前期认证相符且本期申报抵扣数据之和。本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。上述公式中的增值税专用发票是指纳税人从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票。

5.需要在《代扣代缴税收缴款书抵扣清单》增值税报表填写扣缴纳税人识别号，即本单位的统一社会信用代码。

1.营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。

2.纳税人本期期末已认证相符待抵扣的通行费电子发票应当填写在第24至28栏对应栏次中。享受即征即退企业在填写增值税纳税申报表主表的，还需要填写附表一第1至7行。

3.营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。如果支付的项目属于第二十五条规定的项目的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

4.当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易计税办法计算的应纳税额之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易计税办法计算的应纳税额之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

1.本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。本栏金额税额≥0。

2.服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。

3.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

4.从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。

5.享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入即征即退项目列，而应填入一般项目列。填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。