增值税税率改革(增值税税率改革前后的变化)

1.适用加计抵减政策的纳税人，兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。

2.增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的，可以手工选择原适用税率开具增值税发票。自2019年4月1日起，将退税物品的退税率由原11%一档调整为11%和8%%两档，适用税率为13%的退税物品，退税率为11%；适用税率为9%的退税物品，退税率为8%。对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件予以退还，有效增加企业现金流。

3.在降低增值税税率水平方面，将适用16%税率的项目改按13%税率征税，主要涉及制造业等行业；将适用10%税率的项目改按9%税率征税，主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物；保持6%一档税率不变。这两项措施可增加纳税人的可抵扣进项税，让减税惠及所有纳税人。

1.现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务。纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级和自身业务系统调整。为配合税率调整，离境退税物品的退税率相应调整，针对适用税率为9%的物品，增加了8%的退税率，仍维持11%的退税率。

2.境外旅客购买的退税物品，如果已经按照调整前税率征收增值税的，仍然按照调整前11%的退税率计算退税。作为我国第一大税种，增值税税率降一个百分点，国家减税就要以千亿来计算。

3.我国增值税税率水平将进一步降低，将适用16%税率的项目改按13%税率征税；将适用10%税率的项目改按9%税率征税；保持6%一档税率不变。在扩大进项税抵扣范围方面，将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围。

4.此次深化增值税改革，重点是为制造业减税，对占增值税总量近60%的制造业等行业而言，此次3个百分点的税率减法，将有力转换为市场活力的加法。

1.同样从今天开始，深化增值税改革系列措施正式实行，重点着眼放水养鱼，推进实质性减税。财政部有关负责人表示，通过实施这些减税措施，要确保主要行业税负明显降低，确保部分行业税负有所降低，确保所有行业税负只减不增。试行期末留抵退税制度。

2.纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。再加上今年以来已经实施的减税措施，小微企业减税约2000亿，以及个人所得税专项附加扣除，今年的减税规模是最大的。对生产、生活性服务业进项税额加计抵减。

3.控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。

4.为了最大限度保证境外旅客权益，退税率调整设置了3个月的过渡期。财政部税政司司长王建凡：总体上这几项措施加起来，减税降负规模应该超过1万亿。