工会会计核算(工会会计核算的一般原则)

1.固定资产修理费用直接计入当期支出。应付其他个人收入的主要账务处理如下：实际发放其他个人收入时，借记行政支出等科目，贷记银行存款、零余额账户用款额度等科目。

2.应将原账中应付上解经费科目的余额转入新账中应付上级经费科目。县级以上工会应当组织指导和检查下级工会会计工作，负责制定有关实施细则或补充规定；组织工会会计人员培训，不断提高政策、业务水平。实际上缴上级工会的经费，贷记银行存款科目。

3.按照投资的账面价值，借记投资基金科目。工会至少应当编制月度、年度收入支出表，可以根据需要编制季度、半年度收入支出表。

4.报废、毁损的库存物品，按照库存物品账面余额扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，按库存物品账面余额，贷记库存物品科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记库存现金、银行存款、其他应收款等科目。

5.第一条工会提供的会计信息应当符合工会宏观管理的要求，满足会计信息使用者的需要，满足本级工会加强财务管理的需要。

6.32102财务专用基金：核算提取的财务专用基金。货币资金应当按照实际发生额入账。各级工会应按开户银行、存款种类分别设置银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

1.第十三条会计记录的文字应当使用中文。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。

2.第九章附则第四十六条工会填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应当按照《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等规定执行。

3.工会可以根据需要在本科目下设置应上缴经费、应上缴建会筹备金等明细科目。第四条工会会计应当按照规定的会计处理方法进行，前后各期一致，不得随意变更，以确保会计信息口径一致。

4.第二十条资产在取得时应当按照实际成本计量。需重新进行评估，按公允价值入账。

5.本科目应按借款单位设置明细账。第三十六条结余指工会各项收入与支出相抵后滚存的累计余额。

6.应将原账中以上科目的余额直接转入新账中相应科目。固定基金应当按照实际发生额入账。

7.50305其他业务支出：不属于以上业务开支的其他费用。采用本级工会与工会机关分账核算方式的县级以上工会，可以自行增设拨入经费科目，用于核算工会机关收到的由本级工会拨入的预算经费。可在新账中银行存款科目下设置经费集中户存款等明细科目，将原账中银行存款、经费集中户存款科目的余额分别转入新账中银行存款科目的相应明细科目。

8.50603超收补助：核算工会按有关超收增缴的规定对下级工会的超收补助。

1.收入类科目第401号科目会费收入本科目核算工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。工会可以根据需要在本科目下设置以下明细科目：13101应收上级补助：核算上级工会应拨付给本级工会的回拨、专项和超收等补助收入。应收款项应当按照实际发生额入账。

2.实际转拨下级工会经费，贷记银行存款科目。收到代管的经费时，借记银行存款科目，贷记银行存款科目。

3.自2010年1月1日起，应当按照新制度设置收入支出类科目进行会计处理。

4.对外投出库存物品，按库存物品的评估价等，借记投资科目，按库存物品账面价值，贷记库存物品科目，按评估价与账面价值的差额，借记或贷记本科目；按库存物品的账面价值，借记结余科目，第三条工会会计是各级工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。第五条工会会计应当遵循重要性原则。

5.述资产、负债清理的基础上，将各会计科目2009年末余额转入2010年新账目。

6.第四十三条工会会计报表分为年度会计报表和中期会计报表。以实物资产方式对外投资，以评估确认或合同、协议确定的价值记账。

7.本科目应按对方单位或个人设置明细账，进行明细核算。已核销呆账重新收回的，按照实际收到的款项，借记银行存款科目，贷记其他收入科目。