返纳会计分录(返利入账会计分录)

1.严格禁止性事项：分公司不得截留或挪用货款。往来对帐制度与开户银行对帐分公司财务每月必须与每个往来银行对帐一次以上，每个帐户每月如有未达帐项，则必须编制银行余额调节表。

2.分公司固定资产及办公设备由专人台帐登记，每年盘点1次，由财务主管或会计监盘，并编制填写盘点表。财务人员管理分公司财务人员由营销财务部负责招聘、任命、培训、考核及解聘；分公司财务主管负责领导分公司财务组织开展工作，会计和出纳受财务主管领导和考核；分公司财务主管需定期或临时向营销财务部汇报工作、反映情况；分公司财务人员薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案执行。分公司银行帐户预留印鉴为分公司财务专用章及分公司财务主管私章；分公司财务专用章由财务主管负责保管使用；分公司财务主管私章、发票专用章及支票由出纳负责保管使用。

3.以分公司经理个人名义开设的分公司备用金存折统一由会计负责保管，并由会计登记该存折的所有收支台帐，存折的支取和存入由出纳负责；财务主管需定期检查督备用金帐户收支情况。确保分公司资金、财产、货物安全；确保分公司资金按规定使用；。

4.分公司财务主管为分公司财务规范化运作第一责任人，对于发现的分公司违规操作需承担相应管理责任，由责任及时汇报分公司财务运作情况。

1.5客户凭加盖分公司发票专用章的销货出库单前往分公司中转仓提货。分公司人员备用金借款标准如下：分公司经理、财务主管和编内业务员不得超过5000元，编外业务员、出纳及会计不得超过2000元，司机不超过1000元，一般分公司办公室人员及未满3个月试用期的业务员不得借取备用金；出纳在报销差旅费用时应根据3个人的备用金借取情况进行控制，如已超过备用金限额，则出纳需强制返纳。凡项目单项金额超过5000元以上者，都应在费用发生前签定经济合同。

2.物流管理部应要求运输车队司机将签收后的送货单其中一联带至或特快转递至分公司财务，一联交总公司物流管理部结算运费。与客户对帐分公司每月必须与所有客户对帐及欠款余额确认，主管业务员为与客户对帐及确认责任人，在每月财务结帐后持相关客户往来帐项与客户对帐；分公司财务在每月结帐后应及时打印所有客户的往来帐项转交给相关业务员，在对帐过程中需协助业务员与客户对帐。

3.与中转仓对帐分公司财务每月应核对收发存帐与仓库帐，有差异的应及时调整。领导和协同科室其他人员按时按质完成日常工作，定期报送报表、定期申报纳税。对违反财务制度的人员，有权进行200元人民币以下的扣罚，需就处罚情况报营销财务处备案即可。

1.总公司物流管理部应按每月15日、28日两个截至期分两次与各省分公司财务核对总部送货数；对于存在的差异数应跟踪分析，并列明运输在途、运输短缺、运输损坏的货物，只有经分公司确认收到的货物，物流管理部方可交营销财务部开具相应销售发票；未经分公司财务确认的总公司发货数，物流管理部不得转交营销财务部开具发票。

2.客户服务员打印出相应的销货出库单交出纳复核后由出纳加盖分公司发票专用章；分公司出纳再凭销货出库单开出销售发票给客户。

3.公司实现业务分帐核算，分公司需相应设立冰箱收款专户和费用专户各一个；空调收款专户和费用专户各一个；所有共同性费用原则上统一在冰箱费用专户先支付，再按一定分摊办法分摊给空调、小家电等业务承担并及时收足相应费用。

4.如客户故意或屡次不与分公司对帐及确认余额；分公司财务主管有权扣留其返利、激励等，经与分公司经理协商后停止其发货。出纳必须建立银行承兑汇票登记台帐完整记录承兑汇票的收取、背书；出纳在收到银行承兑汇票后必须在24小时内盖章背书给总公司，并及时在办好签收手续后采用特快专递或让人带回营销财务部；财务人员按应照当地开户银行核定的储备现金额度储备现金，最高不得超过5000元。