新会计科目表(新旧会计科目对照表)

1.1002银行存款直接转入相应科目1002银行存款3。对于会计基础相对薄弱的农村信用社，为确保新准则的顺利实施，可以考虑借助中介机构力量完成新旧会计制度的转换工作。1231坏账准备内部往来直接转入相应科目1171关联往来121101短期投资重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。

2.设置营业收入科目，核算当期确认的合同收入。设置应收账款科目，核算应收和实际已收的进度款，预收的备料款也在本科目核算。2241其他应付款2231应付利息652161应付股利直接转入相应科目2232应付股利662181其他应付款其中企业负担的职工教育经费、工会经费等转入应付职工薪酬，其他直接结转。

3.当期确认的合同收入记入本科目的贷方，将本科目的余额全部转入本年利润科目，本科目应无余额。2211应付职工薪酬4104利润分配622176其他应交款转入应交税费和其他应付款2241其他应付款622176其他应交款转入应交税费和其他应付款2221应交税费632171应交税金转入应交税费2221应交税费642191预提费用转入应付利息和其他应付款科目。

4.已向客户开出工程价款结算账单应收的工程进度款记入本科目的借方，预收的备料款和实际收到的工程进度款记入本科目的贷方。6403营业税金及附加965501营业费用结转到销售费用科目，原在营业费用中核算的投招标费用转入管理费用科目。1131应收账款直接转入相应科目1122应收账款6。

1.当期确认的合同预计损失，记入本科目的借方，将本科目的余额全部转入本年利润科目，本科目应无余额。每一个会计期间都应计算这一期应计提的折旧金额。本科目是工程施工或生产成本科目的备抵科目，已向客户开出工程价款结算账单办理结算的款项记入本科目的贷方，本科目与工程施工或生产成本科目对冲后结平。

2.61应收补贴款企业应将应收补贴款科目的余额转至其他应收款科目。预收账款一般包括预收的货款、预收购货定金。为了及时反映各年度的经营成果和财务状况，不能等到合同工程完工时才确认收入和费用，而应按照权责发生制的要求，遵循配比原则，在合同实施过程中，按照一定的方法，合理确认各年的收入和费用。

3.由于现行会计制度与新企业会计准则差异较大，为确保新会计准则的平稳实施，农村信用社应加快推进内部控制规范和会计管理信息系统的建设以及会计人员的培训，本文仅就农村信用社首次执行新会计准则的实务工作进行探讨。

4.1601固定资产1521投资性房地产381502累计折旧直接结转相应科目；存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产累计折旧的账面余额自累计折旧科目转入投资性房地产累计折旧科目。

5.1406发出商品246401主营业务成本251271委托代销商品转入发出商品，企业也可沿用委托代销商品科目核算委托其他单位代销的商品。

1.首次执行企业会计准则工作程序首次执行企业会计准则是指企业第一次执行企业会计准则体系，包括基本准则、具体准则和会计准则应用指南。

2.6301营业外收入682211预计负债直接转入相应科目2801预计负债692301长期借款直接转入相应科目2501长期借款702311应付债券首次执行日，对账面应付债券进行分析，属于交易性金融负债的，应进行重分类，不属于的直接结转。不同形成的暂时性差异的所得税影响，并计入递延所得税资产或递延所得税负债科目。1101交易性金融资产1503可供出售金融资产1511长期股权投资1512长期股权投资减值准备331402长期债券投资重新划分为交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产，分析调整结转。

3.设置营业成本科目，核算当期确认的合同费用。4104利润分配成本类804101生产成本直接转入相应科目5001生产成本814105制造费用直接结转。

4.6601销售费用975502管理费用直接转入相应科目6602管理费用985503财务费用直接转入相应科目6603财务费用995601营业外支出直接转入相应科目6711营业外支出所得税直接转入所得税费用科目。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。1123预付账款1301待摊费用7。