年终奖纳税筹划(年终奖纳税筹划临界点的计算方法)

1.年终奖临界点计算公式2011年9月开始实施新修订的个人所得税法，按七级税率计税。通过纳税基数的下降，适用的税率也同步降低，最终拉低了个人的纳税金额。如再增加收入，若增加的部分以月薪平均发放适用税率20%，若增加的部分以年终奖发放适用的税率为10%。

2.这三年过渡期，年终奖单独计税和年终奖纳入全年收入综合计税的方式并存，如果选择后者，对于低收入者来说相对更划算，部分人甚至不用为年终奖纳税了。

3.个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

4.在原年收入总额区间[114000，150000]基础上，可以划分出新的年收入总额区间[114000，125550]和[125550，150000]。2011年9月开始实施新修订的个人所得税法，按七级税率计税。

5.在2021年12月31日前，按照年终奖单独计税优惠的要求，每人每年只能享受该政策一次，一旦出现年初年尾发了两个年度年终奖的情况，第二次发放的年终奖就不能再享受单独计税优惠，需并入当月工资整体计税了。然后再算适用税率：应纳税所得额÷1用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。不同的计算方法，缴纳的个税也是有很大区别的。

1.此前年终奖单独计税的优惠之处就在于，通过将金额较大的年终奖除以12个月，分摊到月工资计算纳税。注意：全年一次性奖金除以12个月之后，其边际税率减小，大大减少了个人的税负；提醒职场人员注意，速算扣除数只能扣除一次，因为这并不是将年终奖作为单独的12个月的工资计算。

2.如果收入增加到一定规模，则会出现相反的情况。是如果其将3万元年终奖并入当年综合所得计算纳税，反而无需缴纳个税了。企业财务部门还要留神的是，随着个税新政启用了新的税率级距，年终奖单独计税的宁可少千元不要超1元的个税临界点也随之发生了变化。

3.雷区公司付出和员工所得不成正比小明年终奖36000元时，交个税1080元，税后收入34920元。上述无差别纳税点分别是11550，385000，302450。

4.避开数额盲区由于个人所得税税率有七档，每个临界点与平衡点之间形成了6个盲区。小明每月工资5000元，社保公积金每月1000元，住房利息专项扣除1000元，年终奖30000万元。

5.如果发放年终奖39000元，交个税3690元，税后收入35310元。

6.根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

1.2019年1月1日即将实行的新个税法会对年终奖有何影响，成了大家最关心的问题。奖不超过36000元，除以12每月不超过3000，则适用税率为3%。不过中烨泽瑞税务师事务所项目经理关伟解释，例如月收入固定5000元，三险一金扣除515元，附加扣除两老一小3000元的职工来说，发放3万元年终奖，如果沿用原有年终奖单独计税政策，其当月至少需要缴纳个税900元。

2.专家提醒市民，年终奖各单位会在每年12月底至次年1月初之间发放。适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。

3.自2022年1月1日起，居民个人取得的全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，高收入纳税人的个税负担，理论上将会同比有所上升。

4.而如果按照合并计税的方法，小明需要缴纳年度个税180元。财政部和税务总局这次明确提出居民个人取得年终奖可以继续单独计税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税，就是因为政策对于高收入和低收入群体的影响是不尽相同的。2016年终奖个人所得税纳税筹划又到年末，年终奖马上就要发放，年终奖理所当然地成为职场人最关心的事情之一。