税务筹划方案(房地产公司税务筹划方案)

1.土地增值税自行清算申报的专业性很强，房地产开发企业财务人员要经常参加土地增值税清算涉税政策及实务操作层面培训，知晓并钻研土地增值税相关政策，把土地增值税清算的优惠政策用足用好。甲公司故意隐瞒相关资料，以造成资料的假象，从而采用核定征收方式进行清算，在清算申报环节无需补税。

2.在分析房地产行业发现所得税筹划在设计上会缺乏可行性，对于会计核算过程的分析，虽然中间筹划的每一步都真实有效是对于企业整体来说可能效果不大，甚至可能没有效果，所以筹划不能过于理想，可操作性要强，要结合企业实际经营的情况来定，提高方案的可行性。房地产开发企业需对土地增值税纳税筹划给予足够重视，通过合法的税收筹划方案降低企业税负，提升自身竞争力。扣除项目是否真实、扣除金额是否准确计算土地增值税时可扣除项目主要包括：土地出让金及税费、房地产开发成本、房地产开发费用、旧房及建筑物的评估价格、与转让房地产有关的税费。

3.项目已经动工一段时间了。房地产开发企业甲公司于2011年建造开发了一小区。乙集团为甲企业控股股东。

4.开发阶段房地产的开发是一个比较复杂的过程，对房地产开发过程进行合理的把握对于控制企业所得税的缴纳有着重要的意义。

5.税务人员确认以下几方面存在问题：土地成本确认存疑。房地产企业在进行分支机构建立的过程中，应用发展的眼光看问题，针对不同条件下分公司以及子公司的税收特点，进行合理的选择。

1.房地产开发企业乙公司认为，自己所建造项目的地下桩基工程隐蔽，而高楼建成后，地下工程将无法查看核对，故账面虚列成本，忽视了事前对地下桩基的地形勘察和设计论证。九号楼系独立地块，未享受小区环境，不应分摊园林费用。一些房地产开发企业将无产权车库车位、阁楼等设施，在未经认定的情况下，直接作为公共配套设施，在清算时直接全部扣除。

2.其中土地增值税在税收筹划中可操作空间相对较大，房地产开发企业对土地增值税进行筹划非常常见。这时进行土地增值税的税收筹划的空间已经大大缩小。主管税务机关通过向相关行政主管部门函调等方式，获得了整个项目开发必备的核心资料后，要求甲公司按照查账征收方式进行清算。

3.最后是易于引起税收风险。鉴证报告根据第三方资产评估机构出具的房屋估价报告对42套住宅的评估价格调增销售收入360万元。事前对不同阶段进行合理的税收筹划，一方面可以为企业提供合理的税收筹划建议，有利于企业减少纳税成本，提高企业利润率，从而提高企业的市场竞争力，另一方面保证项目实施的可行性，提高资金利用率。

4.企业后续可能需要补缴企业所得税并缴纳相应的滞纳金，风险隐患颇高。

5.代理记账报税，各类型企业的记账报税业务，以及定制化的财务记账服务体系。纳税人可按土地成本与开发成本之和的20%加计可扣除项目。代建服务期间费用预测为6500万元。

6.至今已为超过500家企业及个人提供税务筹划解决方案，计划5年内服务3000家企业及个人。

1.分期开发的土地成本，或土地成本在同一期住宅与商业之间分摊，选用占地面积法还是建筑面积法，对计算结果会产生一定的影响，企业需根据立项和规划等相关资料，合理确认其分摊方法。甲企业提供的房屋估价报告评估的市场价值为4900万元，低于清算申报价格5700万元。

2.房地产企业自行进行土地增值税税收筹划时往往可能出现对税收政策把握不够到位的情况。

3.通过不同的经营环节，顺藤摸瓜式将所涉及的不同税种融入到企业项目中去，更详细且具体地提出筹划方案。

4.除此之外方案要灵活，及时有效地应对政策变化以及其他突发的意外情况。即使是提供了地形的勘察设计资料，还需要符合合同、发票、决算报告以及现金流四者一致等要求。

5.借口资料残缺，申请核定征收。部分房地产开发企业通过隐瞒销售收入，对间销售的、同地段同楼层单位，设计了不同的单位售价，虚列扩大开发成本，借机申报大额退税。

6.纳税人往往在复杂的开发过程中进行所谓的税务筹划，以达到少缴税款的目的。业务范围：税务筹划，根据不同的企业的税收地域和特点，进行税收规划，合理合规避税。

7.对于四项费用税务机关认为与定额标准差异大，结合《房地产开发企业土地增值税清理管理有关问题的通知》，税务机关至少还要证明甲企业提供的凭证或资料不符合清算要求或不实。代建服务按照服务收入征税，不涉及土地增值税。

8.充分认识土地增值税自行清算的复杂性，深入剖析土地增值税自行清算工作中的典型问题，有利于企业提升清算成效，规避税务风险。