上缴上级支出(上缴上级支出账户的余额年终应转入)

1.将经营收入余额转入本科目，借：经营收入，贷：事业结余；将经营支出、销售税金转入本科目，借：经营结余，贷：经营支出销售税金。三十一应付账款应付账款适用于实行内部成本核算的事业单位。

2.固定资产入账价值的确认：购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价加上发生的运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费记账。本制度自2013年1月1日已开始执行，本年为该制度执行的第一个会计。

3.财务部门应根据这些动态情况分析，做出往来账款分析报告，送交单位财务负责人和单位领导，以便于他们参考、决策。对附属单位补助时，借：对附属单位补助，贷：银行存款补助收回时，借：银行存款，贷：对附属单位补助年终将本科目借方余额全数转入事业结余账户，本科目无余额。

4.余额一般在借方，反映尚未结算的款项。按照部门决算报表的内容据实填报。余额一般在借方，反映应收票据未到期数额。

5.要明确工作责任，凡是在财务检查中被查出隐瞒、截留收入或乱挤乱列支出等行为的，要追究财务人员相应的责任。

6.根据实际情况使用期间损益结转凭证功能具体适用：结转财政补助项目支出到财政补助项目支出结转；结转非财政补助结转…等。行政事业单位的往来收据只能入账往来，需要核销往来并及时处理。

1.要建立科学合理的考核评比制度和监督管理机制以及收回欠款的回收责任制，与经办人员签订工作职责责任书，并将其工作实绩列为年度考核的重要内容，财务人员则应增强责任感和法制观念，加深对会计核算一般原则的认识，严格遵循会计核算原则，切实按照有关会计准则、财务制度和会计制度的要求规范会计核算，客观真实地记录和反映各项财政财务收支情况和结果，确保会计资讯的真实性、完整性。借：银行存款，贷：其他收入收入退回时，借：其他收入，贷：银行存款年终，应将其他收入贷方余额全部转入事业结余科目，结转后本科目应无余额。

2.十成本费用成本费用是指实行内部成本核算的事业单位发生的应列入劳务或产品成本的各项费用。成本费用账户一般应按经营类别或产品品种设置明细账。本科目下设一般基金和投资基金两个明细科目。

3.借：3302财政补助结余贷：1201财政应返还额度借：1201财政应返还额度贷：1002银行存款3401非财政补助结转本科目核算事业单位滚存的财政补助收支以外的专项资金的收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金。根据事业收入的种类或来源设置明细帐。素质高的会计人员上岗，并加强会计业务培训，提高会计人员的整体素质和业务水平。

1.使用专用基金时，借：专用基金，贷：银行存款。其他收入其他收入包括零星杂项收入，如变卖旧报刊杂志的收入；有偿服务收入，是指财政部门规定不用上交的收入；有价证券、银行存款利息的收入。事业单位拨入专款、拨出专款、和专款支出的结转年终结账时，对已完工的项目，拨入专款与拨出专款、和专款支出对冲，工程项目未完工前，账户余额结转下年。

2.发生应收账款时，借：应收账款，贷：经营收入、其他收入等科目结清应收账款时，借：银行存款，贷：应收账款本科目应按债务单位或个人名称设置明细账。本科目应按购买单位设置明细账。结转各收入支出项目，并计算出事业结余账户余额数。

3.偿还应付账款时，借：应付账款，贷：银行存款。收到应缴预算款项时，借：银行存款，贷：应缴预算款；借：应缴预算款，贷：银行存款。

4.按照年度部门决算报表的内容据实填报。借：上缴上级支出，贷：银行存款年终将本科目借方余额全数转入事业结余账户，本科目无余额。实行内部成本核算的单位，各种无形资产应在受益期内分期摊销，借：经营支出，贷：无形资产；不实行内部成本核算的单位应一次记入事业支出，借：事业支出，贷：无形资产。