个人纳税筹划(个人纳税筹划案例分析)

1.一般认为税负转嫁有以下几种形式：顺转、逆转、混转和消转。方案每月按4000元发工资。提供运输劳务取得的运输收入按交通运输业税目征收营业税并开具货物运输业发票。

2.属于同一事项连续取得收入的，以一个月的收入为一次。该企业成立于１９９４年，生产经营状况一直良好，１９９８年由于偷漏税被税务机关查处。由于收入减除３５００元后为应纳税所得额，少于３５００元月不纳税。

3.经研究讨论决定，该企业于１９９９年８月再次将价格调回，第二个月销售量却仅有小额上升，企业实际收益再次下降。分类所得税制一般采用比例税率，综合所得税制通常采用累进税制。

4.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，作为应纳税所得额，税率实行的是超额累进税率，即对工薪所得实行3%45%的7级超额累进税率，分类征收模式，即将个人取得的各项所得划分为１１项，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率和不同的计税方法。研究方向：财税政策。该例通过将收入均衡摊入各月的做法使适用税率档次降低，从而达到减轻税负的目的。

5.还可以对不同所得实行不同的征税方法，便于体现国家的政策。例、张三2006年全年工资奖金毛收入约为48000元，单位为其支付工资时，有三种方案可供选择。

1.稿酬所得在使用２０%的比例税率后减征３０%。如李四接受吉祥公司的委托从事一项设计安装工程，工程期限为1年，每月工作时间不等，总共收费36万元。税负转嫁是以价格为手段，通过经济交易，将税收负担转移别人的过程。

2.方案三的个税和为1980＋300=2280元。此时对受托方而言，税基可明显的下降。我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率都应用于个人所得税制度中。

3.逆转就是厂商通过压低原料进价的方法将税负转移给原材料提供厂商的过程。实行分类征收制度，可以广泛采用源泉扣缴办法，加强源泉监管，简化纳税流程，方便征纳双方。

4.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用３５００元后的余额，作为应纳税所得额，税率实行的是超额累进税率，即对工薪所得实行３%４５%的７级超额累进税率，方案二可节省税款２４０００元。凡未按规定分别核算其营业税应税收入的，一律按服务业税目征收营业税。方案按标准从工资中扣除五险一金。

5.方案往返交通费、伙食费和住宿费由企业从培训费中扣除。对于稿酬收入实行按次征税。年终双薪和月工资相比区别主要是不能再扣除1600元和三险一金。

1.对于稿酬收入实行按次征税，其应纳税所得额的计算为：一次收入低于４０００元的，减除８００元；一次收入高于４０００元的，减除其收入的２０%。方案先纳税后拆分。

2.稿酬所得在使用20%的比例税率后减征30%。本文介绍了纳税筹划的有关概念及我国现行个人所得税的基本情况。而超出部分则分段使用不同税率，收入越高部分，适用税率越高。

3.全年应扣缴个税为1380＋1175=2555。分类征收模式，即将个人取得的各项所得划分为11项，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率和不同的计税方法。

4.比例税率计算简便，便于实行源泉扣缴；累进税率可以合理调节收入分配、体现社会公平。

5.方案工资中未扣除五险一金。混转则是企业既采用顺转，又采用逆转进行税负转嫁的过程。

6.筹划方案：据上面的经验数据表，全年收入48000元处于区间全年收入为25201到54700元时，首先确定年终奖金6000元。减除800元；一次收入高于4000元的，减除其收入的20%。方案每月支付工资3000元，年终一次性考核奖金为12000元。

7.经过这次调价，该企业的产品销售数量较调价前大幅下降，企业实际效益反而减少。