私募基金收入(私募基金收入要交税吗)

1.基金公司自身的资产损失税前扣除的问题。基金公司按照证监会规定提取的风险准备金在企业所得税前是不允许扣除的。

2.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

3.对于基金公司从这些证券投资基金中取得的基金分配收入不需要缴纳营业税和企业所得税。

4.基金产品营运费用的扣除问题。税务机关在基金公司税务检查中，应重点关注基金公司向员工，特别是基金经理发放的各种收入是否依法代扣代缴了企业所得税。

5.是否存在用会议费发票、办公用品发票、住宿费发票等各种形式进行报销，从而偷逃个人所得税的情况。对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。

6.在基金公司中，存在两个纳税主体的界定问题，第一个纳税主体是基金公司自身是一个独立的纳税主体，由于我国公基金公司发行的都是契约式基金，每个契约型基金也被视同一个独立的纳税主体对待。

7.现在我们来讨论一个关系到私投资者切身利益的问题了，就是对于目前的私投资者来说，所持有的私基金到底是否要缴税。

8.契约型基金纳税主体对于契约型基金这个纳税主体而言，相关的涉税政策还是比较明确的。

1.对于合伙制股权基金的普通合伙人，以无形资产和不动产投资入股的参与利润分配和股权转让行为不征收营业税。基金管理人管理人在整个私基金的运作中主要获得两部分收入：管理基金所取得管理费用；因管理基金产生的提成收益。对于私基金退出时转让股权的收益，则并入基金的应纳税所得，缴纳企业所得税。

2.这一块收入本身就不是基金公司的收入，也就不存在对基金公司征收企业所得税的问题。部分基金产品设计时，设置了销售与服务费项目。征税方式分为两种，简易计税方法，一般计税方法；前者税率为3%，基金公司在取得这部分手续费收入的，需要向各种基金销售渠道支付渠道费用，比如向银行、券商支付一定的业务手续费。

3.对私股权投资机构从被投资企业获得的股息、红利等权益性投资根据我国《企业所得税法》第26条款规定，不需缴纳企业所得税。

4.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依法缴纳营业税、所得税。

5.国家对于契约型、合伙型以及公司型私基金都有不同的纳税的方案，只需要相应主体在纳税时及时申报、缴纳即可。其他营业收入主要包括利息收入、投资收益、投资咨询顾问收入等，在基金管理公司的收入构成中比例较小，整条通知的核心意思包含以下几层：资管产品要缴纳增值税了。

6.基金公司人员个人所得税的检查应该是关注重点。红利等权益性投资收益是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

1.净额法则是将收取的手续费收入总额，减去属于代销机构收取的费用后确认收入。

2.这两种是市面上私基金的主要形式，还有一种公司型的，因为数量远远低于另外两种，而且税收很高灵活性比较差，我在这里就先不介绍了。

3.明确对个人按20%征收个人所得税，认定私股权投资基金为金融创新机构，享受相关财税优惠，包括高管个人所得税返还和办公场所补贴等。私基金根据其成立形式不同其缴纳的税种也不同。

4.20%佣金收入应确认为劳务所得，不符合财税[2008]1号文的规定。

5.金融债利息的10万元相当于贷款服务的销售额，而地位高点的国债利息收入则是免税的。所有资管产品持有到期就不征税，非持有至到期类征税。总额法是将收取的手续费总额确认为收入，将支付给代销机构的部分作为费用支出。

6.也称持续营销和服务费，主要用于支付销售机构佣金、行销广告费、促销活动费、持有人服务费等，该笔费用从基金资产中扣除，属于基金的营运费用，由基金资产承担。而对基金管理人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税、企业所得税以及其他相关税收。

7.现在已经是年底12月份了，前面7个月的增值税可能要补缴。财政部、国家税负总局近日下发的140号文，明确资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。依法纳税是公民应尽的义务之一。