办公用品的税率(一般纳税人购进办公用品的税率)

1.资料甲公司免去乙公司债务400万元，其余债务延期至2017年12月31日。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。

2.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。而小规模不能进项抵扣。截至12月31日，丙公司尚未付款。

3.2014年2月28日该设备建造完成，建造成本共计30000万元，预计使用年限为30年，预计弃置费用为5000万元。12月份甲公司发生借款利息30万元，银行已减少其存款，甲公司尚未收到银行的付款通知。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，2018年6月10日，甲公司按合同向乙公司赊销一批产品，价税合计3480万元，信用期为6个月，20年12月10日，乙公司因发生严重财务困难无法按约付款，2018年12月31日，乙公司信用风险显著增加，甲公司根据预期信用损失法对该笔应收账款计提了348万元的坏账准备，2019年1月31日，甲公司经与乙公司协商，通过以下方式进行债务重组，并办妥相关手续。

4.答复：对于不需要抵扣的专用发票，企业只取得了专用发票，需要先进行认证，然后进行转出。按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

5.虽说需要按照25的交企业所得税，是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，一般纳税人就没有减免。

1.购买的办公用品等费用既用于一般计税也用于简易计税项目的，应按比例计算不得抵扣的进项税额。

2.不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。2014年5月1日，甲企业应收账款科目借方余额为500万元，坏账准备科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。

3.荣发公司为一家上市公司，系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

4.假定计算现金折扣不考虑增值税。……金融机构应对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算，不能单独核算的不得适用本通知第一条、第二条规定的优惠政策。

5.上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。疑惑公司购买电视机能否抵扣。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人。

6.资料乙公司以一栋作为固定资产核算的办公楼抵偿部分债务，2016年1月31日，该办公楼的公允价值为1000万元，原价为2000万元，已计提折旧1200万元，甲公司将该办公楼作为固定资产核算。

7.资料甲公司免去乙公司债务400万元，其余债务延期至2020年12月31日。

1.丙公司未支付货款。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

2.假定甲企业销售该批商品的纳税义务已经发生。一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。对于您提出的问题，一般纳税人购买固定资产，如果不是专门用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费以及非正常损失，取得的增值税专用发票能抵扣。

3.税法从来没有规定抵扣率必须对应才可以抵扣，只要是与经营相关，不属于增值税规定的不得抵扣的情形即可以抵扣。

4.资料乙公司以一批产品抵偿部分债务。该批产品的公允价值为400万元，成本为300万元，未计提存货跌价准备。2013年1月1日设备交付安装，安装期间领用企业自产产品300万元，并发生安装劳务费220万元，产品的公允价值为500万元。

5.2013年12月1日，甲企业应收账款科目借方余额为500万元，坏账准备科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析。为这样可以为公司抵扣一部分税率。

6.2017年12月1日，甲公司应收账款科目借方余额为500万元，坏账准备科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。即使开具了增值税专用发票，购进方不论是用于业务招待还是自行集体福利也不能抵扣进项税额。