税收筹划的目标(税收筹划的目标是税负最小化)

1.分开纳税节约税收原理－工资、薪金所得与劳务报酬所得分开分开纳税指将工资、薪金所得和劳务报酬所得分开按各自适用税率纳税。

2.两种取得收入的方式不同，则适用的税率也不同。在计税收入比较少的时候，采用合并纳税的形式缴纳的个人所得税较少；而当计税收入比较大时，采用分开纳税的形式缴纳的个人所得税较少。通常来说显性成本较为直观，筹划方案中一般都会予以考虑，而隐性成本实质上就是机会成本，指纳税人由于采用拟定的筹划方案而放弃的潜在利益，在筹划事务中较容易被忽略。

3.直接成本较间接成本而言容易确认和计量，间接的纳税成本则需要估算或测算。劳务报酬所得要转化为工资、薪金，关键在于取得的收入必须属于工资、薪金收入，也就是个人和单位之间要有稳定的雇佣关系，并已签订有劳动合同。这种节税方法的原理在于计税收入较少时，工资、薪金所得适用的税率比劳务报酬所得适用的税率低。

4.这是因为存在着不同的外在和内在空间环境，如时期、地区、行业、部门、生产规模等等，国家对其都有着不尽相同的税收政策导向。对经济利益的追求是生产经营者的一种本能，通过税收筹划安排获取合法收益，这是当前法治化建设进程中纳税人对自身权利的一项主张，是最大限度维护自己利益的行为。在计税收入较低的时候，将工资、薪金所得和劳务报酬所得合并有利于节税，因为此时工资、薪金所得适用的税率较低，即使将一部分劳务报酬所得合并进来仍然不会提高应纳税所得额和适用税率。

1.税制公平与否就是纳税人心理平衡的衡量尺度，税收负担越小，纳税人心理负担就小，税收征管越透明、越公正，纳税人税收精神压力便越小。按照税法立法目的应该征税的行为，实体税法中没有相关征税规定，实际操作中也没有征收；第二种是税法明确必须征税，难以在实际征管过程中操作而没有征税；第三种是税收立法相关条款不严谨，不同的人有不同的理解，从而产生不同的抉择。税收筹划属于企业财务管理的范畴，因而其目标取决于企业管理的目标，也就是说在比对研判方案时，不能将降低税收成本作为唯一的目标，从而导致因该筹划方案的落实造成其他费用增加或收入减少的异常状况发生，必须综合考虑采取该筹划方案是否能够给企业带来绝对的收益。

2.环境下对税收筹划行为的一种恶性刺激激励。纳税人因履行纳税义务所产生的纳税成本，我们也可以区分为直接成本和间接成本，前者归结到履行纳税义务而付出的人、财、物，后者则理解为在履行纳税义务过程中所承受的精神压力、心理负担等。现实中的税收政策漏洞，基本上可以分为三种。

3.摘要:市场经济条件下企业在税收负担上的差别将会对企业的竞争力产生重要影响，税收筹划已经是我国税收法治日臻完善情况下企业的必然选择，是建立现代化企业制度的必然要求。我们在进行税收筹划时，要采取保护性措施，切实保障自己的合法利益。纳税人才可能准确有效的开展税收筹划，达到预期目的。

1.税收筹划应该以总体经济效益最大化为根本目的，要彻底改变税收筹划就是少缴税款这一狭隘思想。对于纳税人来说，纳税是其直接经济利益的一种损失，即使税负是公平、正当、合理的，都是对纳税人劳动成果的一种社会强制分配。

2.在进行筹划时不仅要考虑节减税，还要考虑综合经济利益最大化；不仅要考虑现时的财务利益，还要考虑未来的财务利益；不仅要考虑短期利益还要考虑长期效益；更不能局限于所得的增加还要关注资本增加。

3.另外由于我国个人所得税税法实行分项目计税，工资、薪金所得和劳务报酬所得分别可减扣一定的免征额，把收入项目分开申报纳税将会有利于节约税收。各种税率的档次爬升在很大程度上都是由通货膨胀所导致，不仅使税收扣除不足，关键还影响到了税收优惠政策的落实，从而使税本受到了严重侵蚀。是随着立法体系和税收征管体系的日趋完善，这种利用立法漏洞和征管漏洞进行税收筹划的空间则会困难重重。

4.本案例中的纳税主体在收入较低的情况下采用了合并纳税方式就可以节约税收。雇员与非雇员是存在税收待遇上的差别的。

5.任何经济行为基本上都存在者主观因素和客观因素，税收筹划这一特殊经济行为也不例外。

6.纳税成本降低必然使利润增加，应税所得额也得以增加，不仅降低了征管成本，还增加了税收收入，这是一种双赢的结果。将工资、薪金所得和劳务报酬所得分开有利于节省税款。仅就降低纳税成本来分析，不仅与提高纳税能力，增强纳税成本意识等自身因素有关系，还与税制、征管手段、方式、征管人员素质等有直接关系。