财务资金管理(资金管理会计)

1.公司定期对存货进行盘点，以确保存货数量的准确、完整。公司对报告期内个人卡代收货款的收入补缴了相关税费；对通过个人卡发放的职工薪酬缴纳了个人所得税，相关个人所得税的最终承担主体为员工个人。公司对上述情况已及时进行了整改并对相关内控制度进行了完善，上述疵不影响公司财务核算基础，公司会计基础规范。

2.查阅公司报告期内的会计凭证及附件，查阅公司财务管理制度，访谈公司财务人员，了解公司是否存在其他记账凭证无附件的情形。公司将进一步加强财务记账及凭证的管理，确保财务记账依据充分，后附单据能够支撑相关会计处理。保荐人对采购与付款过程执行内部控制穿行测试，核查采购入库单、质检单、应付账款暂估记账凭证、发票、暂估金额冲回凭证及付款凭证。

3.加强对新会计准则的应用和理解，如新金融工具准则、新租赁准则等，在新会计准则首次实施前，组织人员进行专门的培训，确保公司账务处理符合企业会计准则的要求。

1.查阅《会计基础工作规范》《会计法》《内部会计控制规范》《企业会计准则》，对照相关的制度要求和公司已建立的内控制度，核查内核制度的完整性。涉及的相关原始单据如经仓储部门开具的返工单、供应商签字的退货单、送货单等，公司单独装订归档，财务部门上述两笔凭证未附相关单据。

2.通过银企直连系统，可随时查询各成员单位账户的余额和交易情况，方便追踪交易进程，并为公司资金预算和本部及各子公司资金归集提供支持。行了账务调整，其他应收款和其他应付款调整金额较大的原因是期末分别在这两个科目中反映换出和换入的资金余额。

3.在资金富余且采购价格优惠力度大的情况下，通过阶段性适当加大采购现款支付比例，以获取采购价格优惠或贴息，通过价格优势反哺资金成本，获取整体更大效益。从基础数据流、业务流、财务流、现金流做了全面的规划，对人员和岗位职责的划分都进行完善和优化。待摊费用每月摊销类凭证后附摊销金额计算过程。

1.成本归集方面：公司根据业务性质按产品类别归集成本，待产品符合收入确认条件后。涉及资产负债表科目19个，涉及利润表科目12个。对资金计划进行周调整、日跟踪，精确合理地安排资金头寸以平衡现金流，降低资金占用成本。

2.公司通过召开月度资金分析会、经营分析会，对当月资金运营情况进行评价，预测未来资金平衡情况，并提出下阶段经营策划及资金管控要求。核查供应链系统中生成的所有的采购入库单均是真实发生的，且已完整反映在财务报表，有对应的记账凭证。

3.2021年初至今，公司新招聘4名财经大学应届毕业生，3名有工作经验的财务人员进行人才储备。前期会计差错的更正事项涉及的期间涵盖了2017年度、2018年度和2019年度，由于上述期间公司财务已结账且期间跨度较长，公司未能将差错更正事项调整到对应的会计期间。

4.凭证附件单独归档，能够与凭证进行匹配，不影响财务核算的准确性。