所得税费用科目(所得税费用科目借贷方向)

1.当条件成熟的时候，企业可以使用这些预缴的税款。虎说财税公司一项固定资产的账面价值是200万，计税基础为300万。而企业存在的永久性差异，直接进行纳税调整即可，不需要确认递延所得税资产。

2.负债的账面价值＞计税基础企业在会计处理时，使用的权责发生制，而税法确实按照收付实现制进行计量的。

3.把可抵扣暂时性差异和企业相适应的税率相乘，就是公司的递延所得税资产了。

1.为了记录这种差异，企业需要通过递延所得税资产科目和递延所得税负债科目进行核算。企业存在的可抵扣暂时性差异需要确认为递延所得税资产。

2.递延所得税资产科目的借方，反映的是企业当期产生的，在未来期间可以抵减的税额。虎说财税公司的可抵扣暂时性差异。

3.假设到了2022年，虎说财税公司的可抵扣暂时性差异变为了60。全部会计和税法由于在所得税规定上面，从而导致企业在所得税费用方面存在税会差异。

1.资产账面价值和计税基础之间的差值。举例说明：虎说财税公司在2021年的可抵扣暂时性差异为300，所以虎说财税公司需要确认75的递延所得税资产。于企业的资产类科目，和一般的资产类科目的处理相同。

2.企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税费用之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。