税收筹划方法(消费税税收筹划方法)

1.企业所得税税率为25%，城建税和教育费附加忽略不计。现行制度规定：消费税的计算方法有从价定率、从量定额和从价定率与从量定额相结合三种方法。

2.税务部门对需要调节的特殊消费品或消费行为在征收增值税的再征收一道消费税，形成双层调节模式。

3.不在于利润的最大化，而在于税后利润的最大化。纳税人可以享受优惠，委托加工的应税消费品，由受托人代收代缴；委托加工的应税消费品回收后，可以继续在企业加工成应税成品，也可以直接对外销售。

4.由于折扣销售在交易成立及实际付款之前予以扣除。从税制建设的意义上说，避税必然要受到反避税的制约，它的存在可以从反面推动税收立法水平和征管水平的提高。

5.如科技创新型项目，既能拓展企业发展空间，又为国家的产业升级、技术进步作出了贡献。

6.对于组成套装的销售方式在一定程度上能够影响销售量，进而对销售额有较大影响的，也就是说成套销售消费品所带来的收益远远大于而增加的消费税及其他成本的情况，可以采用套装销售方式。

7.纳税筹划又称为税收筹划，是指纳税人通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和筹划，在合法的前提下，以税收负担最小化为目的的经济活动。折扣销售实质是销货方在销售货物或应税劳务时给予购货方的价格优惠，是仅限于货物价格的商业折扣。

1.如果将实物折扣转化为价格折扣，就可以减少税负，即在销售商品开具发票时艘实际给购货方的商品数量填写金额，并在同一张发票上开具实物折扣件数的折扣金额。由以上论述可知，在价格与税率变化时，在临界点附近纳税负担变化比较大，会出现纳税负担的增加大于计税依据增加的情况。

2.自行加工的应税消费品，计税基数为产品销售价格，纳税人连续生产应税消费品自用的，无需缴纳消费税。因为随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业要在激烈的竞争环境中有所发展，不仅要扩大生产规模、提高劳动生产率，也要降低生产成本。

3.对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。和营业收入均不产生影响，会计记录只按商业定价扣除商业折扣后的净额处理。对消费税进行纳税筹划，已成为理论和实务工作者研究的一个热点问题。

4.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。2001年5月1日以后执行新的消费税政策。合并可以递延部分税款。

1.不含税销售收入预计1500万元。预计销售收入不含税1500万元。

2.在账务处理环节对不同产品分别核算销售收入，以降低应税消费品的总体税负，或者将税率相同或相近的消费品组成成套产品销售。税率而减轻税负。这也就是企业利用设立独立核算的销售机构节税的前提条件。

3.上述不同的处理方式造成税后利润差异的主要原因是应税消费品的计税基础不同。企业在生产经营的过程中进行消费税税收筹划是维护企业利益，促进企业健康发展的必由之路。

4.这是从源头上节税的一种方法。生产应税消费品的销售是消费税征收的主要环节。为了达到必要的调控力度，消费税的税负水平较高，最高的税率达到45%，其税收负担不仅足以左右普通百姓的消费行为，而且关系到企业的经营状况和利润水平。

5.改变生产资料交换方式，减轻消费税负担。这些存在的问题已经被大家意识到，以上所列的项目都有可能要调整为消费税的征收范围，企业在选择投资方向时要考虑国家对消费税的改革方向及发展趋势。

6.销售收入不含税1500万元。而我国的消费税除金银首饰改在零售环节课税以外，其他应税消费品在生产环节课税，这样的规定主要是从方便征管的角度考虑的，因为在生产环节纳税人户数较少，征管对象明确，便于控制税源，降低征管成本。

7.自产应税消费品由生产企业按照销售收入和规定的税率计算缴纳消费税。