纳税筹划的概念(纳税筹划的概念并举例说明)

1.逾期纳税支付的滞纳金比银行贷款利息高近12倍。尽管说两种类型税收筹划的目的和结果都是节税，二得节税的途径和原理是不一样的。

2.合法节税是税收筹划的本性，这一本性决定了税收筹划的途径和渠道只能有两条一条是选取税收优惠政策一条是调整有税金支出浪费的经营行为和环节。如果对漏洞的存续时间及堵塞漏洞的方法不能作准确的判断，就极有可能掉入税收筹划的时间陷阱。个人所得税纳税筹划是针对税法中尚未明确规定的行为及税法中优惠政策而进行的，是纳税人对国家税法以及有关税收政策的反馈。

3.经批准可以延期纳税的，在批准的延长期限内，不加收滞纳金和罚款。又如通过化整为零的方式，将一般纳税人身份转换为小规模纳税人，就会因为不能使用增值税专用发票而丧失一部分客户。

4.而节约型税收筹划更着重于节约，这类筹划的着眼点是通过调整企业有税金浪费的经营行为和环节，防止和避免浪费性的税金支出。再如重新选择折旧计提方法和存货评价方式等，也要花费相应的成本。纳税人如果不能获准延期纳税，或者延期内资金状况没有好转，纳税仍然困难，为免遭更大的损失，可以通过举债纳税的办法来解决。

5.纳税人发生短期资金困难，不能按期缴纳税款、履行纳税义务时，首先可以通过延期纳税来解决。

6.本案例利用了《税收征管法》赋予纳税人延期纳税这个税收优惠政策，让纳税人在纳税困难时延期纳税。通过差旅补贴来进行个人税收筹划，因为在出差的过程中所产生的费用是可以不计税的，只不过这一部分很少，一般的来说每个月可能有的额度就是四百块钱。

1.的工作岗位的员工会给予一定的通讯费补贴，这一份补贴是跟工资一起发放的，是不计入个人所得税，是这也和第一种方法一样，弊端就是每个月的额度很少，一般的通讯费补贴就是三百块钱的样子。既解决了纳税人的燃眉之急，又可免交滞纳金和罚款。

2.根据《税收征管法》第二十条第二款之规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款2‰的滞纳金。

3.有助于国家不断完善税收政策。割裂税种之间的内在联系。尽管税务部门经过近几年的努力，人员素质有所提高，装备水平也有所改善，相对于纳税人而言，仍然存在业务素质倒挂的现象，正是这一倒挂现象，使有些操作者把税收筹划理解为高水平的财务造假，通过造假大肆进行偷税、漏税和骗税。

4.通过企业所得税计算应纳税所得额的简单计算公式可以直观地看出。逾期纳税所支付的钱比起支付银行贷款利息来就远不止这12倍了。

5.税法规定企业负债利息允许在计算其应纳税所得额时按规定扣除，在理论上一般认为负债融资对企业具有节税效应，有利于提高权益资本的收益水平，可以优化企业的资本结构。纳税人不按规定期限办理纳税申报，除补缴税款外，还要加收滞纳金并视情节轻重处以罚款。纳税人发生特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以通过申请延期纳税的方法获得最长不超过三个月的延期纳税。

6.如果一味地强调筹划的合法性，不服从税务机关的管理，就会最终在行动上引发和税务机关的冲突，将筹划行为升级为抗税行为。

1.仅从加收滞纳金来说。而且随着企业的负债比率的提高，企业的财务风险及融资的风险成本也必然随之增加，企业进行税收筹划，如不把企业各种目标联系起来考虑，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，有可能会导致企业总体收益的下降，最终拣了芝麻，就拿我们开发区来说，增值税地方留存的百分之80返还给企业，增值税地方留存是百分之50。

2.纳税人通过向银行或其他金融机构借款缴纳税款，履行其应尽的纳税义务。从资金时间价值角度来说，同样也是实现了税金支出的节约。

3.每个地区经济发展的状况不一样，税筹的政策也不一样。在上述的案例中，应该是月收入6000元，年终奖24000元，缴纳个税最少。当对公式中涉及的流转税进行筹划时，只有当减少的流转税的税负高于企业所得税税负时，减轻税收负担的目的才能达到。

4.当纳税人发生短期资金周转困难时，纳税人应当利用好延期纳税这个税收政策，争取延期纳税。畅捷通会计家园举行了一系列的关于税收筹划的专家视频讲座，其中有国家税务部门的专门亲自坐镇，就企业关注的热点话题现场讲解，其中有阳光节税，小企业稽查风险防范等讲座，另有十余名专家线上互动答疑，帮助财税人员学习和进步。所得税地方留存的百分之70返还给企业，所得税地方留存是百分之40。

5.如企业运用转让定价方式减轻税收负担，就需要花费一定的人力、物力、财力在低税区或国际避税地设立机构；在税收筹划前进行必要的税务咨询，甚至需要聘用专业的税务专家为其策划等。