增值会计处理(投资性房地产评估增值会计处理)

1.为妥善化解公司与控股股东力帆控股、力帆财务之间资金往来问题，切实维护公司及中小股东利益，力帆控股正在积极履行职责。已经计提减值准备的投资性房地产，其减值损失在以后的会计期间不得转回。由于票据到期，力帆财务无法按期兑付。

2.合并报表范围变化具体情况详见《泛海控股股份有限公司2018年年度报告》第十一节财务报告之合并范围的变更。本次股东大会的股权登记日为2019年4月29日。

3.因本案判决尚未生效，公司目前无法判断本次公告的诉讼对公司的影响。公司已根据监管要求于2018年6月27日对外披露了3只公开发行公司债券的跟踪评级报告《泛海控股股份有限公司主体及相关债项2018年度跟踪评级报告》，具体内容详见公司披露于2018年6月27日巨潮资讯网的相关公告。历史销售情况评估机构参考润田公司历史销售价格验证评估价格的合理性。

4.力帆股份关于力帆财务资金去向的说明符合力帆财务实际情况。具体情况详见公司同日披露的《泛海控股股份有限公司关于召开2018年度股东大会的通知》。按照《企业所得税法》的规定，按公允价值模式计量的投资性房地产仍应计提折旧或摊销，并在税前扣除。

5.已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。

6.具体情况详见公司同日披露的《泛海控股股份有限公司关于公司计提资产减值准备的公告》。上表为截至2018年12月31日的公司房地产项目基本情况，相关数据可能根据项目开发建设情况有所调整。

1.系公司与力帆财务正常业务。在两江置业的要求下，为顺利完成股权过户工作，并为充分保障债权人权益，拟以润田公司50%股权为力帆汽车销售对两江置业的负债重新提供担保。盼达汽车在清偿完毕公司后再偿还该等展期贷款，因力帆财务逾期未兑付相关票据，导致公司需承担连带兑付责任，虽控股股东通过债务重组、以资抵债等方式化解资金往来，公司存在被票据持有人追索的风险。

2.公司房地产项目价值的持续加速释放，是公司实施战略转型、进一步做优做强的有力支撑。企业自用房地产和作为存货的房地产不属于投资性房地产。投资性房地产的后续计量同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得采用两种计量模式。

3.周边可比物业情况评估机构参考润田公司周边可比物业的相关资产价格，根据区位状况、实物状况、权益状况调整确定存货及投资性房地产相关物业的最终评估价格。

4.本次公司债券分两期发行。公司海外业务并未进行新的规模扩张，而是将资源和精力投放于现有项目的管控、优化上。鉴于除两江置业外，上述股权不存在为其他债权人提供担保或被其他债权人申请司法冻结的情形，公司以润田公司50%股权向两江置业重新提供担保并未导致上述股权存在的权利限制情况重于受让该股权前的情况，也不存在损害其他债权人利益的情况。

5.公司的业务主要覆盖以下几个领域：金融业务金融业务是公司转型的主要方向。

6.在公司董事会的引领以及公司管理层、全体员工的努力下，公司全年运营总体平稳，转型发展目标稳中有进。

1.企业计划用于出租尚未出租的土地使用权，公司投资板块以助力实体经济、助推民族产业为愿景目标，着力优化公司在新能源汽车、科技数据、消费升级、智能制造等方面的投资布局，并不断完善项目投后管理体系，围绕被投项目深入挖掘所在产业链投资机会。

2.并隆亨资本有限公司新增1户；新设成立子公司16户；注销子公司3户；处置子公司6户。

3.民生信托坚定不移地走专业化、特色化、投行化、盈利化的发展道路，近年来业绩表现突出，业务规模迅速扩大，产品结构持续优化，呈现出良好的发展态势；民生证券持续推进转型发展，加大固强补弱力度，进一步夯实了业务及管理基础；亚太财险围绕车险精细化运营、非车体系重塑、销售体制改革、弱体机构改造、风险防控等重点工作，着力打基础、补短板、控成本、提效能，企业发展效益逐年提升。

4.企业出租给本企业职工居住的宿舍。润田公司为房地产项目公司。根据《企业所得税法》的规定，当年允许扣除折旧费用200万元，该办公楼税收折余价值为2600万元。

5.继续为公司的子公司力帆汽车销售对外负债提供担保，未加重公司整体负担或损害公司整体利益，且待力帆汽车销售向两江置业清偿全部欠款后，上述股权的质押和冻结即可解除。上述力帆控股对润田公司债权余额已经由润田公司及各方股东经股东会决议确认。

6.受房地产行业调控政策影响，年内公司房地产业务结算收入和净利润大幅降低，加上公司基于谨慎性原则，对存在减值迹象的部分资产计提了资产减值准备，公司业绩同比有所下降。