小型微利企业所得税优惠政策(小型微利企业的税收优惠政策)

1.其中获利年度是指企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。本文共分为三个部分：第一部分为小型微利企业专项税收优惠政策；第二部分为扶持小型微利企业的专项税收政策；第三部分为小型微利企业享受的税收优惠政策。本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2.小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。2021年第1季度应纳税所得额为50万元。

3.资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中全年季度平均值的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。在具体的享受方式上，我们切实优化政策享受流程，确保减税政策落实到位。对于通过电子税务局申报的小型微利企业，纳税人只需要填报从业人数、资产总额等基础信息，税务机关将为纳税人提供自动识别、自动计算、自动填报的智能服务，进一步减轻纳税人填报负担。

4.该期限内中小企业接受创业投资后。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关为其提供了该优惠政策减免税额和报告表的预填服务，纳税人在申报时只需要核对相关信息、确认减免税额无误后即可方便快捷完成申报。

1.在以后纳税年度抵扣时，也应比较投资额的70%尚未抵扣的部分与不考虑抵扣情况下的应纳税所得额的大小。业规模超过中小企业标准，仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。小贴士：享受软件企业所得税优惠需先认定软件企业资格，符合上述条件的企业可向北京软件行业协会提交相关资料提出认定申请。

2.实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。

3.小贴士：在填写第39行的具体数据时，第二部分扶持小型微利企业的企业所得税专项税收政策创业投资企业抵扣的应纳税所得额为扶持中小高新技术企业的发展，国家出台了创业投资企业所得税优惠政策：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；可以在以后纳税年度结转抵扣。

4.我们在已经施行的一系列个税优惠政策基础上，又推出减半征收优惠政策，纳税人可以在享受现行税收优惠的基础上，再减半征收个人所得税，优惠政策享受不冲突。

5.纳税人填报经营情况数据后，系统可自动根据纳税人填写的数据计算减免税金额。

1.小贴士：国家规划布局内重点软件企业名单由国家发展和改革委员会、工业和信息化部、商务部、国家税务总局联合发布。上述计算规则看上去比较复杂，实际上已经内嵌到电子税务局的办税信息系统中，只要纳税人在电子税务局进行网络申报，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务。内容难免有疏漏之处，即使还有少数纳税人选择填写纸质申报表，也仅需根据上述计算规则填写减免税额、减免税事项等几个数据项，整体仍然较为方便、快捷。

2.企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。小贴士：重点动漫企业只能享受软件企业所得税优惠，不能享受重点软件企业所得税优惠。

3.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

4.局等有关部门近几年也出台了一系列有关中小企业的税收政策，其中小型微利企业税收优惠政策发挥了较强的政策效应，扶持了小型微利企业发展。按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时。为使小型微利企业及其财务人员清晰地了解税收政策，正确享受各项税收优惠政策，我局全面梳理了有关小微企业的税收政策，为落实支持小微发展税收政策贡献绵薄之力。