企业所得税预缴(企业所得税预缴申报表填报说明)

1.上一纳税年度汇算清缴不符合小型微利企业条件，预计本年度资产总额、从业人数、从事行业不符合小型微利企业条件或者本期本表第9行实际利润额按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额填报的金额不符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。上一纳税年度汇算清缴不符合小型微利企业条件，预计本年度资产总额、从业人数、从事行业符合小型微利企业条件且本期本表第12行应纳税所得额填报的金额符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额不填本行，而是填入本表第14行。

2.预计本年度资产总额、从业人数、从事行业不符合小型微利企业条件或者本期本表第12行应纳税所得额填报的金额不符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，符合条件的纳税人可以按照《科技型中小企业评价办法》进行自主评价，并按照自愿原则到全国科技型中小企业信息服务平台填报企业信息，经公示无异议后纳入全国科技型中小企业信息库。

1.上述企业以外的其他企业选择一般企业。所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧额，包括税会处理不一致的资产。

2.附报信息企业类型选择跨地区经营汇总纳税企业分支机构的，不填报附报信息所有项目。总纳税成员企业所得税就地预缴比例。

3.第8行减免所得税额：填报纳税人经批准或备案减、免、抵的企业所得税额，第8行小于等于第7行。即在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收所得税，实行核定应纳所得税额方式的纳税人在本年度最后一次纳税申报时为必填栏次。从事房地产开发业务纳税人的利润总额应包括本期取得的预售收入计算的预计利润；在将预售收入结转为销售收入的当期，减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润。

4.本次修改主要针对的优惠事项是：从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围、社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额等。

1.所得额填报的金额符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，凡是取得本年科技型中小企业入库登记编号且编号有效的纳税人，未取得本年科技型中小企业入库登记编号或者已取得本年科技型中小企业入库登记编号被科技管理部门撤销登记编号的纳税人，实行据实预缴的纳税人填报第1至11行；实行按上年实际数分期预缴的纳税人填报第12至14行。

2.修订内容本次修订共涉及5张表单，其中3张表单调整表单样式，2张表单仅修改填报说明。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。

3.2019年发布的经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税、集成电路设计和软件企业减免企业所得税等延续或新出台税收优惠政策，由于不涉及表样调整，仅对上述政策涉及表单相应行次的填报说明进行修改。

4.：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。对于跨经济特区和上海浦东新区的高新技术企业，其区内所得优惠填写本行，区外所得优惠填报本表第2行。按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴和按照税务机关确定的其他方法预缴两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。