企业所得税扣除标准表(企业所得税的税前扣除标准)

1.适用15%税率国家需要重点扶持的高新技术企业国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。前期出台六月前到期的减税降费政策执行期限全部延长到今年年底。

2.这个税收优惠是从2016年1月1日开始实施，原定2020年12月31日到期，现在财政部新发的公告就是将这一税收政策平移到2025年12月31日。

3.《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）自2021年1月1日起废止。对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业。适用10%税率重点软件企业和集成电路设计企业特定情形2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

4.鼓励类产业企业是指以目录中规定的产业项目为主营业务，且主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，对企业所得税汇算清缴进行一次全面的梳理和讲解，从企业涉税风险角度出发，让企业在顺利完成所得税汇算清缴工作的，了解纳税误区，降低被税务稽查的风险。

1.政策依据：《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）第一条从事污染防治的第三方企业自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。小微企业、个体工商户所得税缴纳一律延缓到明年。

2.政策依据：《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条西部地区鼓励类产业自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

1.在新冠肺炎疫情的冲击下，全球经济发展形势不容乐观，企业经营环境恶化，我国商业银行也面临新的挑战，经营风险不断加大。政策依据：《企业所得税法》第二十八条技术先进型服务企业对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合以下三个条件的企业：年度应纳税所得额不超过300万元从业人数不超过300人资产总额不超过5000万元无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

2.政策依据：《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）第四条非居民企业特定情形所得非居民企业取得企业所得税法第二十七条第项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。