报增值税需要什么数据(小规模纳税人报税都需要什么数据)DCD

近期恰逢征缴期，大家都在忙着做申请。

许多人问小规模纳税人附列材料填不填？

附列资料是个什么？

2、附列材料

3、增值税免税统计表

填表说明明确提出，附列材料由产生应税个人行为且有扣减项目的经营者填好，各栏次均不包含增值税免税新项目的额度。

什么是有产生应税个人行为且有扣减项目的经营者？

实际上便是有差额缴税的经营者，有差额缴税的经营者才填好这一附列材料。

针对小规模纳税人而言，营改增后有很多差额缴税的状况，一部分如下所示：

某公司是一家派遣公司，从业劳动派遣服务项目，适用差额记税，第二季度在税务机关开具了一张专票。向顾客扣除了65264.03，在其中62664.03外派工作人员的薪水及个人社保等，剩下的2600是服务费。

此企业今天应当缴付的所得税

=（65264.03-62664.03）/1.05*0.05

=123.81

劳动派遣差额缴税，针对小规模纳税人而言还可以出具差额缴税的专票，和一般缴税一样。

由于劳动派遣差额记税是适用5%的增值税率，因此需要先填好附列材料的5%的栏次。

实际上差额后具体必须纳税的便是第16栏这一销售总额。那麼这一栏次的信息和主表第4栏的数据就务必一致。

1.确定企业劳动派遣业务收入

借：存款65264.03

贷：主营业务收入-安保服务收益62156.22

贷：应交税金—销项税3107.81

2.确定安保服务成本费

借：主营业务成本-安保服务成本62664.03

贷：应付工资-薪水、个人社保等62664.03

3.获得有关薪水、社保缴费凭据情况下缴税

借：应交税金—销项税2984

贷：主营业务成本2984

4.申请税金

借：应交税金—销项税3107.81-2984=123.81

贷：存款123.81

留意，某些地税局不容易全自动开启差额纳税申报作用，想要你优先报备，随后在网络上才可以填好相对应差额记税的栏次，例如北京。

必须去电子税务报备

某公司为所得税小规模纳税人，给予旅游管理，挑选1个月度为纳税期限。2021年2一季度给予旅游管理获得价税合计收益50.40万余元，在其中按现行政策要求可扣减额度10万余元，出具所得税普票。

差额扣减后的交易额为40万，低于45万，依然享有小微企业免税现行政策。

这个时候就必须多填好一张申报单，附列材料这张申报单。

注：《所得税所得税申报表（小规模纳税人适用）附列材料》第8栏“未含税销售总额”计算方法更改为：第8栏=第7栏÷（1 增值税率)

某公司成都地区所得税小规模纳税人，给予建筑服务，挑选1个月度为纳税期限。2021年2一季度给予工程建筑服获得价税合计收益50.4万余元，在其中按现行政策要求可扣减额度10万余元，出具所得税专票。

申报单填好如下所示：