外债利息代扣代缴税(外债还款利息计算)CKY

中国公司从海外贷款银行交哪些税？

假设A公司可以向B公司借入5000万美金，限期为大半年，年利率10%，期满等额本息还款。贷款合同到期日，A公司向B公司付款本钱5000万美金和贷款利息250万美金。该日RMB外汇中间价为6元/美金，城建税税率为7%。则A公司应缴纳营业税：250×6×5%=75（万余元）；城建税等附加税费：75×（7%＋3%＋2%）=9（万元）；所得税：250×6×10%=150（万余元）；缴纳税金总共234万余元。

A公司的账务处理如下所示（企业：万余元）：

向B公司借入债务5000万美金

借：存款——美金（5000×6.01）30050

贷：其他应付款——B公司（美元）（5000×6.01）30050

借：其他应付款——B公司（美金）50

贷：财务费用——汇兑差值50

各月末计提利息

借：财务费用250.02

贷：其他应付款——B公司（美金）（41.67×6.00）250.02

在其中，最后一月计提利息需考虑到四舍五入危害

借：财务费用249.90

贷：其他应付款——B公司（美金）（41.65×6.00）249.90

记提B公司应交税费

借：其他应付款——B公司（美金）234

贷：应交税费——代扣营业税及额外84

应交税费——代扣所得税150

期满付款代扣应交税费：

借：应交税费——代扣营业税及额外84

应交税费——代扣所得税150

贷：存款234

期满付款本钱和贷款利息

借：其他应付款——B公司（美金）31266

贷：存款——美金（5211×6.00）31266