税收减免的方式有哪些种类(本月/分析)

经常有学员私信翅儿，不是问怎样能少交一些税，就是问能不能帮出一个税筹方案的。

每每看到这样的问题，翅儿是既心疼又无奈，当然也能理解每一位急切想要筹划方案的小伙伴背后，都有一位非常焦虑的老板。

但没办法，遇到这种问题翅儿只能比较谨慎回复，因为税收筹划本身就是系统性的，它不像日常疑难问题我们可以直接给到答案。

筹划是建立在企业日常真实业务中的基础上，结合管层需求、围绕税收优惠政策，提前去做好准备而展开的。

每一家公司情况不同，筹划咱们更是需要围绕公司具体情况、战略方向去展开，而非为了筹划而筹划。

就在昨天，翅儿和恒星班的一位学员1V1沟通时，也碰到这样一个问题。

看到这篇文章的你，也来想想，被问到这样一个问题时，你会怎么答呢？

翅儿觉得咱们90%财务人听到这个问题，可能都会心头一紧，然后说将结合企业的实际情况，看看能不能去利用一些税收优惠政策，做到应享尽享，少交税款什么的……

但如果你是老板，对于这样笼统的回答肯定是难以满意的。

那到底该怎么回复呢？翅儿今天就和大家一块好好聊聊，认真读完对你会大有帮助。

首先，翅儿建议大家一定要明确：

税务事项是典型的雷池、红线、高压线，财务人务必谨言慎行，严防祸从口出，无论如何不能逾越。

所以，在这个时候咱们先要趁机明确老板的意图，并借机试探企业是否愿意合规。

一般施工行业嘛，咱们知道老板最关心的痛点问题无非3个：

• 资金够不够？
• 税款能不能少？
• 项目成本是否能降？

只有知道老板的真正诉求后，咱们才能够真正对症下药。

税收问题只是一个结果，它不是一朝一夕形成的，而是过去这么多年企业发展中应对改革的变化，或是没能及时调整财务管理的方向造成的。

翅儿经常给咱们学员说：所有的好答案都缺少一个好问题。

我们不能只盯着老板提出的这个问题，而是要真正站在老板的角度、行业的角度、市场的角度、财务的角度去思考，他真正的问题到底是什么？

与其说我们要告诉老板如何节税？不如说我们得帮老板诊断企业现阶段经营过程中的税收管理问题。

都知道建筑行业是2016年5月1日后实现营改增的，在2016年5月1日前，缴纳营业税，那个阶段基本上建筑行业大部分项目买东西其实都是不要发票的，白条入账。

营业税是3%，企业所得税大多数时候都是核定征收，按照行业利润率8%来计算，就是8%??25%=2%来缴纳。

而营改增后，从营业税变成了增值税，打通了建筑行业进项和销项抵扣的链条，这个时候按照财税2016年36文规定：一般计税是9%，简易计税税3%。

对于总包一般计税：如果买材料不要发票，意味了增值税进项不能抵扣，企业所得税税前不能扣除，老板还要承担无票业务方面25%的企业所得税。

而对于总包简易计税：需要考虑的就是差额征税的问题。

并且建筑行业如果存在异地项目，那么就需要预缴税款，预缴税款等，也就是甲方还没有给钱，相当于咱们项目本来就是自己垫付的，现在还得再垫付一笔税金。

而老板本来资金就紧张，买材料和支付人工费这种，如果不及时支付，项目进度就上不去，但对于支付税金这个事情，老板心里就不舒服了：还没有拿到钱，就要立马提前去缴纳上一笔钱了。

但造成今天建筑行业老板认为税比较多的根本原因是：没有做好税收管理体系，大部分企业还在用过去营业税时代的那套思维模型来应对今天的增值税。

咱们都知道建筑行业的情况哈：

增值税是按照纳税义务发生时间去缴纳的，而企业所得税是按照完工百分比法去计算的。

账务处理旧准则是按照完工百分比法，新准则是按照投入法（成本法）和产出法来计算的。

其实这是三个不同的口径，但很多时候，建筑企业没有处理好这三者的关系，最后造成企业提前交税、交税不合理、进项取得不合理、发票管理不合理等等一系列问题。老板觉得税高其实只是一个结果。

不重视企业税收系统管理，就会造成要么多交税！要么提前交税！要么产生税收违法成本。

回到咱们学员遇到的面试问题，这里，翅儿提供给大家一份应对答案：

老板，首先我是这么考虑的：节税的基本前提是一定要在合规的基础之上，这样能够避免给咱们企业后期带来不必要的麻烦。

如果今天应聘成功，首先我会去针对咱们公司目前的税负情况做一次综合诊断，看看我们公司在增值税、企业所得税、附加税、印花税当下的缴纳情况。并结合咱们项目的整个发展状况，来找到造成今天咱们公司税负过高的主要原因是什么。

其次，我会根据综合诊断的结果，去分析是合同签订问题？还是税务管理问题？采购问题？还是账务处理问题？还是和甲方或者供应商对接过程中产生的税务问题。根据这些问题我会做好如下行动：

第一：做好公司资金计划管理。

资金是公司发展的命脉，我会根据公司项目的资金从哪里来？资金用到哪里去？资金使用过程中的刚需进行资金调配，做好资金计划动态管理，帮助老板您打通资金管理链条，把钱花在刀刃上。

第二：做好账务管理。

根据项目进行成本管控， 比如现阶段的成本法结转收入成本这块，咱们是不是按照准则进行结转的，这个讲究一个配比原则，如果没有做好收入成本结转，咱们就会提前缴纳企业所得税。

账务管理板块需要做好和供应商及甲方对接账务管理相关票据，争取支付的款项票据可以及时入账，及时做好成本结转。每个月给老板您提供一份让您能够看得懂的管理报表，比如甲方拨款情况表、应付账款明细表、项目成本表等。

第三、做好公司税务管理。

1、项目开始前，先做好项目成本及税务测算，对采购环节和对外开票环节做好项目的整体把控。

税务筹划一定要事前考虑，而不是事后再来筹划。比如施工行业，咱们税收筹划一定是在项目投标后，中标开始就要做好项目的税收筹划，我们需要把对应的税收优惠了解透彻，比如异地预缴、比如进项抵扣、比如甲供材料、比如简易计税等等。

2、做好票据管理。

比如：制定项目报销管理制度、做好公司层面及项目发票管理。

特别是在进项发票这块下功夫，财务部可以去制定一份进项抵扣手册，然后给我们相关经办人员去做宣导，尽量去取得增值税专用发票。

这里企业可参考【建筑业进项抵扣手册】制定适合自身行业的管理手册，有需要的可以加下面翅儿的私人微信，我发给大家。

3、财务部将积极推行管理制度和进项管理手册。

在公司采购、销售、后期、一线生产进行培训及辅导，切实帮助公司节税省水。在企业里要做好销项发票的开具和进项发票的合规取得，这样可以让企业合理少交增值税和企业所得税。

4、合同签订前需要特别把控税收条款。

签定合同之要做好相应约定。

比如，我们的工程项目如果有甲供材的话，可以选择简易计税方式会比较划算。因为一般计税就是9%，符合条件的选择简易计税就是3%。

又比如，我们取得发票这块，尽量去取得高税率的发票，我们去维修设备，可以尽量取得13%的发票，如果开成设备维护 ，税率是6%，对于企业就会有些吃亏。

5、财务部将积极学习税收优惠政策，落实到公司项目中去。

财务部会计可以把所有的增值税优惠政策和企业所得税优惠政策等其他税收优惠政策，每个税种的优惠政策都单独的列一个表，这样就不再会因记不住一些税收优惠政策，而搞不成税收筹划让企业少交税而苦恼。

第四、积极和您沟通汇报：项目的成本、资金收支、项目税负情况及目前存在的问题。

你看，咱们这样的回答是不是更将深得老板的“芳心”呢？

第一，试探了老板合规的意愿。

第二，针对不同的场景举了案例，让老板知道我们来面试是下了功夫的，也能凸显自已的专业，我们对这个行业非常了解，很专业。

第三，用老板听得懂的话给他讲明白他想听的内容，虽然回答的未必很全面，但条理比较清晰，让人通俗易懂。

第四，给老板了一个更好的期待，因为你的答案其实就是他想表达的，只不过他的问法不是他的初心。

面试就是一次自我品牌的展示，做好了能够成为职业生涯中的高光时刻，你能够在这场沟通中的发挥主导权，同时又给予对方足够的尊重，那么你越得人心。