开票多少万会变为查账征收(近期/要点)

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作者：季叶鹏发布时间：2022-10-22 02:01:56 点赞：次

核心内容：每年年底年初，会计总会遇到这样一个问题:业务人员可以用跨年发票报销，如何办理会计？税收有什么影响？1四个案例，让你了解新年发票的处理其实这个问题不能一概而论；我们通过以下案例逐一分析。(注:本文各公司均执行《企业会计准则》）案例...

每年年底年初，会计总会遇到这样一个问题:业务人员可以用跨年发票报销，如何办理会计？税收有什么影响？

四个案例，让你了解新年发票的处理

其实这个问题不能一概而论；我们通过以下案例逐一分析。(注:本文各公司均执行《企业会计准则》）

案例一

2019年12月25日，A公司仓库工作人员确认收到一批生产原材料，采购人员确认原材料价格100万元，增值税13万元（合同约定对方开具增值税专用发票），付款约定收货一个月后支付。12月26日，甲公司将这批原材料全部投入车间，尚未生产完成。12月26日，A公司将当月所有原材料投入车间，尚未生产完成。2020年1月5日，A公司财务人员收到供应商发送的增值税专用发票，并在当天检查确认。2019年12月20日，A公司支付上述款项。

(一)会计分录

2019年12月25日

借：原材料 100万

其他应收款 13万

贷款：应付账款 113万

2019年12月26日

借:生产成本 100万

贷：原材料 100万

2020年1月1日

借款：应付账款 113万

贷：原材料 100万

其他应收款 13万

2020年1月5日

借：原材料 100万

应缴税-应缴增值税(进项税) 13万

贷款：应付账款 113万

2020年1月25日

借款：应付账款 113万

贷款：银行存款 113万

(二)相关说明

注1：这批原材料已于2019年12月投产，根据《企业会计准则-基本准则》第九条规定的权责发生制原则，应作为2019年12月的相关批成本。

注2：本发票于2020年1月检查确认，自然应作为2020年1月的进项税。

注2:本发票于2020年1月检查确认，自然作为2020年1月的进项税。根据税法规定，增值税抵扣凭证应当在认证确认当期申报抵扣。

注3:发票恰逢跨年，时间跨度合理，直接附于2020年1月5日的凭证。2019年12月25日临时估算凭证和2020年1月1日临时估算凭证可注明本发票附在哪里。

案例二

B公司营销人员于2020年1月10日持有广告费增值税专用发票(票面金额10万元，增值税0.6万元，2020年1月9日开具日期)报销。经核实相关合同资料，确认上述发票所载业务为2019年12月公司广告费。款项尚未支付。上述发票于2020年1月10日检查确认，上述款项于2020年1月15日支付。

(一)会计分录

2020年1月10日

借:前一年度损益调整(2019年销售费-广告费调整) 10万

应缴税-应缴增值税(进项税) 0.6万

贷款：应付账款 10.6万

2020年1月15日

借款：应付账款 10.6万

贷款：银行存款 10.6万

(二)相关说明

注1：基于权责发生制的原则，2019年12月，上述发票应追溯调整损益。

注2:2020年1月检查确认增值税，2020年1月自行申报。

注3：2019年企业所得税申报扣除。根据税法规定，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则；企业应当在当年企业所得税法规定的最终结算期结束前取得税前扣除凭证。

注4:发票可附于2020年1月10日的凭证。

案例三

2019年12月25日，C公司行政部人员报销增值税专用发票，票面金额100万元，增值税金额9万元，2019年12月25日，开票项目租金(注明租期为2020年1月1日至2021年12月31日)。上述发票于2019年12月25日确认，上述款项也于2019年12月25日支付。

(一)会计分录

2019年12月25日

借款：预付款 100万

应缴税-应缴增值税(进项税) 9万

贷款：银行存款 109万

2020年1月1日至2021年12月31日

借:管理费等

贷款：预付款

(二)相关说明

注1：按照权责发生制的原则，上述租金应在租赁期间确认，税前扣除。按照国税函〔2010〕79号规定的原则应当按照收入与费用比例的原则，在租赁期内分期确认相关费用。按照国税函〔2010〕79号规定的原则应当按照收入与费用比例的原则，在租赁期内分期确认相关费用。

注2：进项税额可在收到发票时确认。“财税〔2016〕36号文件规定，一次性预收租金(增值税)纳税义务发生在收到预收款之日。由于出租人有增值税纳税义务，承租人可以依法扣除。

注3：发票可附于2019年12月25日凭证后。

上述案例发生在年前和年后，不影响报表调整；如果新年发票在年后获得，报告已经报告，如何调整？

案例四

2020年6月10日，丁公司行政部人员持母公司分配的2019年管理费文件报销。文件显示，丁公司应承担2019年母公司管理费50万元；上述费用尚未支付，不得税前扣除。2020年5月31日，丁公司财务报表对外报告。

(一)会计分录

2020年6月10日

借款:前一年度损益调整(调整2019年管理费-母公司分摊管理费)50万

贷款：其他应付款 50万

借:利润分配-未分配利润 50万

贷款：前一年度损益调整 50万

(二)报表处理

首先，我们应该明确，既然报表已经报告，就不能收回重新报告。也就是说，已报告的报表不能修改；调整的是未来报表的相关金额，即资产负债表年初和利润表上年。开票多少万会变为查账征收,近期要点

已报告2019年报表(节略，单位万元):

调整2020年6月报表(节略，单位一万元):

年底工资表汇总最简单的公式，

都在这里！

工资明细表

最后一行是本部门的总数

工资汇总表

每个部门的人数和工资之和需要总结

1、汇总人数

看到很多同学手工去每个表数一数，然后在汇总表中填写人数。其实动态更新的公式很简单:

=COUNTA(服务部工资表！其实动态更新的公式很简单:

=COUNTA(服务部工资表！B:B)-2

公式说明:COUNTA函数可以统计非空单元格的数量，除去标题和汇总行，只是每个部门的总数，无论删除还是添加行，都可以自动更新。

如果部门多，也可以公式下来开票多少万会变为查账征收,近期要点

=COUNTA(INDIRECT(B4&"工资表!B:B"))-2

公式说明：INDIRECT函数可以将组合后的单元格地址转换为引用，使B列可以用作变量。

2、汇总工资

由于各部门的工资总额不确定，许多学生试图用公式获得最后一行的职位，然后获得总数。其实只需要一个简单的求和公式:

=SUM(服务部工资表！H:H)/2

公式说明：每列数字之和=汇总*2 ，所以用Sum()/2可取每列总数。

想完成另一个公式吗？嗯，这个公式有点复杂。

=SUM(OFFSET(INDIRECT($B4&"工资表!G:G"),0,COLUMN(A1)))/2

公式说明:因为INDIRECT复制公式时，函数中的地址不能自动更改列数，因此只能使用OFFSET偏移函数。

假如你用找合计行再取数的方法，其实也不难。用MATCH查找总行数，然后使用INIDEX取值即可。

在excel在表格处理过程中，智能公式可以不变应万变，手动慢也可能在忙碌中出错。此外，许多单位的工资表是按月分开的，如何跨月、跨年统计工资也是一个大问题，你怎么做？

转眼间，2019年就要过去了，做年报就要提上日程了。今天分享一个非常适合年度数据分析的Excel据估计，大多数学生从未见过混合图表（左右显示不同类型的图表）。

2019年销售利润表

根据上表插入折线图，可见全年利润变化趋势：

问题是：如果你还想显示每个季度的利润，你还需要插入一个新的图表吗？

不用！兰色可以同时显示季度柱形图和1~12月的折线图

看起来很神秘，其实做法很简单，只需重新整理数据源表：

季度数据和月数据分行显示

选择整个表格，插入 - 柱形图，然后选择月部分修改为折线图类型。

然后调整细节格式，2合1Excel完成图表制作！

月末开票的重要提醒：

一定要搞清楚这五个问题！

检查当月错误发票是否无效

发票读入问题

3发票分配问题

4离线发票问题

5本月是否已完成清卡工作，避免避免下月初不抄报

发票无效

请检查本月错误发票是否无效！

专票：

增值税专用发票当月开错，未进行勾选认证，可以直接作废，谁开票谁作废的原则，或选择管理员权限登录开票软件进行作废。

点击发票管理-发票作废-选中需要作废的发票号码-点击作废按钮。开票多少万会变为查账征收,近期要点

销售方开具的红字发票，是否需要交给购买方？

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方填写信息表，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。因此，此种情形，销售方需要将红字专票对应的联次（发票及抵扣联）交给购买方。其他情形，并未做明确规定，但由于红字发票也有发票联、抵扣联和记账联，一般是销售方留存记账联，其余联次交与购买方。