年终奖的税收筹划依据有哪些(实时/热点)

无论是工资收入、劳动报酬、股息收入、个人收入，经过一系列，然后扣除国家税，是实际的钱进入口袋，今天猫叔叔从一个角度谈论税收规划：奖金如何做税收规划？

一、税收筹划

上议院议员汤姆林爵士纳税主管诉温斯特大公在案件发言中，他说：任何人都有权安排自己的事业。若依法做出的一些安排能少交税，则不能强迫他多交税。这句话也是我们税收筹划的基础。

实际规划时， 我们需要注意什么？

1.合理合法

所谓税收筹划的前提必须是符合国家法律、税收法规和税收政策法规的指导，而不是冒险。

例如：一些洗浴按摩中心在商业活动中从事色情非法交易。这个问题无论如何都是非法的。一旦暴露，它将受到中国法律的严厉惩罚，其税收筹划注定会失败。

2.事前性

也被称为前瞻性，税收规划必须是企业在生产经营和投资金融活动设计规划之前，所有变更或手段都属于掩盖真相、伪造、变更、隐藏相关信息等，属于逃税类别，相关纳税人需要承担逃税的法律责任。

3.系统性

又称综合效益最大化。税收筹划的目的是减轻纳税人的整体税负，而不是某一税收筹划。这是一项全球税收筹划，使企业的整体利益最大化。如果一个税收筹划取得了节税的效果，但增加了其他支出，那么就需要重新考虑税收筹划。

因此，无论是增值税、个人所得税、企业所得税等税收筹划，我们都应该基于上述原则进行税收筹划。

二、个人所得税筹划奖金

个人所得税在中国排名第三，在西方国家排名第一。随着国家出台的一些优惠政策和个人所得税改革（累计预扣），个人所得税规划也有了新的思路。

例如，企业在年底向员工发放年终奖金，一般金额较大，如果工资收入需要缴纳较高的个人所得税，员工不高兴，会找到减少个人所得税的方法，常见的是提前分享月薪，更有可能通过发票报销获得年终奖金，但一般来说，年终奖金金额较大，员工个人无法获得足够的发票报销，也很容易引起税务检查，猫叔叔在这里谈到了两种关于奖金（包括年终奖金）的规划方法。

1.解除劳动关系一次性补偿收入税收优惠的规划方法:

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿、生活补贴等补贴)，去年当地职工平均工资不足3倍的，免征个人所得税；超过3倍的部分，综合所得税率表单独适用于计算纳税，不包括当年的综合所得。

• 一次性经济补偿是终止劳动合同而不是终止劳动合同等其他原因获得的。
一次性经济补偿是终止劳动合同而不是终止劳动合同等其他原因获得的。

企业支付的一次性经济补偿不作为社会保障费的支付基数。(劳社保中心函[2006]60号)

变奖金是解除劳动关系的一次性补偿收入

(三)召开股东大会，决定招聘新员工，同时，考虑继续留用的离职员工，签订新的劳动合同。

案例：A公司需要向公司三名员工发放奖金，每人奖金30万元，当地年平均工资10万元。按年终奖计税:30万除以12个月，月薪2.5万元，相应税率20%，快速扣除:1410，应纳税额:3万×20%-1410=58590元，个人所得税需缴纳58590元。

筹划方案：在三名高级管理人员的劳动合同到期前，董事会决定与三名高级管理人员和一些准备解除的员工解除劳动合同，每人支付30万元的一次性补偿。

在三名高级管理人员的劳动合同到期前，董事会决定与三名高级管理人员和一些准备解除劳动合同的员工一起解除劳动合同，每人支付解除劳动关系的一次性补偿30万元。其他人员应当适当支付。这样，这三位高管就可以适用当地年平均工资3倍以内的免税规定。三倍的平均工资只有30万，三名高管不需要缴纳个人所得税。三名高管需要留用的，经董事会决议，竞争后淘汰其他员工，与三名高管重新签订劳动合同。这样就可以轻松避免相关的个人所得税。

2.利用年终奖期间的选择权进行规划:

在2021年12月31日前

计算公式为：应纳税额：=年度一次性奖金收入x适用税率-速算扣除

综合所得(不含年终奖)应纳个人所得税 年终奖应纳税 VS 综合所得(含年终奖)应纳个人所得税

规划思路：比较哪个缴纳的个税少，采用年终奖小计税。

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