物流公司税务筹划案例(实时/分析)

物流企业最需要的产品是什么？必然是运输工具，也就是我们常说的车，但是买车需要交车辆购置税，增加了物流企业需要大量使用车辆的负担。

除了我们前几期说的话减少企业规模，控制收入，节省企业所得税，今天，我们将为您提供另一种节税的方法。这种方法不仅适用于物流企业，也适用于需要汽车的企业。当然，它也可以直接节税。

1、免征车辆购置税

面对物流企业高额的车辆购置税问题，最简单的节税办法，就是购置享受免征车辆购置税的车辆。

2004年，国家税务局发布了财政部 国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知规定:自2004年10月1日起，农用三轮车免征车辆购置税。农用三轮车是指柴油发动机，功率不大于7.4kw，载重不超过500kg，最高速度不超过40km/h三轮机动车。

对于需要物流或搬家拉货的城市，低功率农用三轮车不太可能使用。有没有办法用同样的方法节税？

2020年，国家税务总局《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》第28条规定:继续实施新能源汽车免征车辆购置税政策。

2018年1月1日至2022年12月31日，列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》(以下简称《目录》)的新能源汽车免征车辆购置税。详见工业和信息化部、国家税务总局公告。2017年12月31日之前已列入目录的新能源汽车，免征车辆购置税政策继续有效。”

也就是说，除适用于农村的低功率农用三轮车免征车辆购置税外，符合规定的新能源汽车也免征车辆购置税。

同时，根据《车船税法实施条例》的规定，节能、使用新能源的车船可免征或减半车船税。对受地震、洪水等严重自然灾害影响的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税。

根据财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节能 使用新能源车辆减免车船税的车型目录(第二批)公告(财政部) 国家税务总局 工业和信息化部公告2012年第25号)，自2012年1月1日起，对节能车辆减半征收车船税。

综合来说，降低物流企业车辆购置成本的最佳方式是购买农用低功率三轮车、新能源汽车或节能汽车，可免征车辆购置税。

与此同时，网络数据显示，广东已成为全国新能源物流车辆销量大户，并呈现快速上升趋势。也就是说，选择可以免征车辆购置税的新能源汽车已经逐渐成为物流行业用车的趋势。

2、能节省多少税？

虽然购买免征车辆增值税的汽车可以节省税费，但能节省多少呢？

《中华人民共和国车辆购置税法》第四条规定：车辆购置税税率为10%。同时，第六条第一点规定：纳税人购买自用应税车辆的计税价格不包括增值税，实际支付给卖方的全部价格。”

2008年《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条第一点规定： (一)纳税人销售或)项、第(三)项规定外，纳税人销售或进口货物的税率为17%。”

2019年，国家税务总局财政部 税务总局 《海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第一条规定：增值税应税销售行为或者进口货物的增值税一般纳税人（以下简称纳税人），原适用税率16%的，税率调整为13%；原适用税率10%的，税率调整为9%。”

也就是说，车辆购置税是不含增值税的车辆总价的10%，而车辆增值税是13%。

我们假设一家物流企业准备购买10辆运输工具，公司最初的计划是购买一辆非新能源汽车，每辆车的税收报价是8万元，所以企业需要缴纳8万购置税÷（1 13%）×10%×10=70796元，也就是说，用买11辆车的钱，拿到10辆车。

即使公司坚持选择免征车辆购置税的新能源汽车，即使公司将自行车预算提高到8-8.7万，比买8万辆非新能源汽车划算。

3、关于节税

最合理的节税方式是灵活运用税收优惠政策。最后，请记住正确节税可以省钱省心，错误节税后果严重。