避税行为分为哪几类形式(今日/商讯)

经过多年改革开放，国内经济水平有了大幅提升，也让内地居民的收入有了明显提升。但随改革开放传入的，还有各种形式的避税手段。这些避税方式的传入，令国内“先富起来”的居民采取各种形式进行资产转移，以求规避国内税收。而这些避税手段，也给内地税务机关的税务征缴工作，提出了更高的要求。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，国内个人有哪些常见的避税手段。

在日常生活中，很多人常将逃税、避税、税务筹划混为一谈。但这三者之间有着本质的差别：

1、逃税是指纳税人违反税法规定不缴或少缴税款的非法行为。主要表现有: 伪造、涂改、销毁帐册、票据或记帐凭证，虚报、多报费用和成本，少报或不报应纳税所得额或收入额，隐匿财产或采用不正当手段骗回已纳税款等。

2、避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为。避税与逃税存在原则差别，即后者属于非法行为，而前者并不违法，它只是最大限度地利用税法中的漏洞，少纳或不纳税款而已。避税方式可分为两大层次: 低层次的避税可以是选用合法手段减少或避开纳税，如利用税法允许的另一种税率或另一种估算应税所得的方法;或者是拒绝购买含税的商品等。

3、税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。

从这几项区别可以看出，避税和税务筹划其实可以化为一类，及处于非法边界试探的灰色地带，而逃税则是实打实的违法行为。那为何全球还要针对避税行为进行打击呢，那是因为避税虽然不违法，但是仍会导致本国税基侵蚀，使得营收税款减少。在转移资产进行避税的同时，有不少人为规避监管，采取非法通道转移资金，而这些通道又大多涉及洗钱交易。因此，避税行为虽不违法，但却仍然受到严密监控。

说到避税，也如所有“生意”一般，有一些常用的方式：

1、隐藏或转移税收居民身份

在全球大部分国家和地区中，通常将居民划分为“居民”和“非居民”身份，而内地的“非居民”仅对来源于中国境内的所得进行纳税，如果通过某种方式，将原本于境内取得的收入转移至境外，造成内地低收入或无收入的假象，则可以避免在内地缴纳税收，也就达到避税的目的。

2、在避税地区设立离岸公司

避税地区通常都实行本地来源税制，即非本地产生的收益，可以申请税务豁免。因此，很多意图避税的人，会在避税地区设立离岸公司，将资产和所得转移至避税地，或者以关联交易的方式，将利润转移至避税地，达到避税的目的。

3、非居民间接转让内地公司股权

这一点在内地公司中较为常见，一般表现为非居民企业间接转让中国境内公司的股权，并且大部分都有非居民个人参与其中。虽然新个税法，对此行为进行了限制性规定，但由于缺乏法律依据，因此并未在全国铺开。

4、设立境外信托、购买境外保险等

离岸信托是最常见的避税方式，一般为将资产转移至境外避税地，设立离岸信托机构。而在某些国家，对于自然人购买保险，会给予一定程度的税收优惠，因此也吸引了部分内地居民购买境外保险，通过金融手段将资产转移至境外，获取避税利益。

5、转换所得类型

这一方式通常见于高收入阶层，这一人群将本该由境内公司支付的工资薪金，转变成境外支付股息，或通过在避税地设立的咨询公司获得咨询费等。利用在境外属于非居民身份这一特点，避免缴纳境外的税收，从而达到避税目的。

由此可见，由于境外避税地的存在，使得避税衍生出多种多样的实际操作形式，而各种操作形式也均有其优点和缺陷。随着CRS准则的成型和落实，跨境避税行为也受到严格监控。如果您对CRS协议有任何问题，欢迎您与我们联系，通惠管理顾问必将竭诚为您服务。通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年。