增值税税收筹划的措施主要有(近期/热点)

创业界可能最懂互联网和财税

财税界可能最懂互联网和创业

互联网界可能最懂财税和创业
——税务筹划三大套路。

在进入正片之前，还是得给各位大老总一起掰下几个名词，什么偷税漏税啦，什么合理避税啦，什么什么的：

漏税：很久以前，准确的说是1992年以前，如果你不是故意的情况下，少缴或者未缴税款，就当作漏税，情节会比较轻。但是现在已经没有漏税的叫法了，请把这个名词给忘却了吧，亲！

偷税：就是说，不管你是故意的，还是无意的造成不交、少交税款，都叫偷税了哦。所以，粗心大意不是你的借口了，和故意犯错偷心的情节是一样严重的哦。

骗税：就是骗取国家出口退税款，本来不是你交的税，你想办法骗到手，国家的钱你都敢骗啊，这种行为是人人得而诛之的，判的最重的！每年税务部门都会进行“打骗打虚”专项行动，就是打击出口骗税和虚开增值税发票。

抗税：如果梁静茹给了你勇气，你用暴力、威胁方法拒不缴纳税款就是抗税，这个比偷税严重多了哦。

避税：在相关的税法里是没有这个名词的，现在不主张这么叫，“合理避税”也不政治正确，纳税本来就是我们每个公民的光荣义务，大家应该争着抢着干的事，避税？！——小明同学，出去！

所以，冇避税，只有合理的纳税一说，辣么，如何合理的纳税呢？

要我说呐，当然是“税务筹划”呀！

套路一：灵活运用现有法律法规（空间有限）

这个是技术活了，得认真研究相关税收法律、法规，然后根据相关的政策，进行相关的筹划，常见的方法包括但不仅限于如下：

1、个税年终奖金调节

在2019-2021年这三年过渡时期，员工的年终奖个税可以单独按原来的办法独立核算，但从2022年开始，年终奖就要和工资一起合并入综合所得了。所以在这3年间，大好时光必须得好好把握。

举个栗子，贵公司某位核心骨干年薪30万，如果平均每月发2.5万，那么一年要硬顶43,080的个税（特别说明，本栗子不考虑各项税前扣除的真空环境，包括5000块扣除也不要提）。

现在财务和他商量一下，平时发16万，年底一把唆14万作为年终奖，那么平时合计交15,080的个税，年终13,790个税，一年合计是28,870个税，比43,080节省14,210的个税。

如果是作为大老总的你来，和财务说，30万平时发一半，年终奖唆一半，那么平时合计交13,080的个税，年终28,590的个税，一年合计是41,670个税，只比43,080少了1,410元。

请看官不要纠结计算过程，我也没检查是否有计算错误，反正只要明白年终奖不同比例的发放方法，会造成全年个税大范围的变动就行。

2、企业购车减税

我认识一位大老总，占有欲比较强，自己个人腰包掏了113万买了一辆土豪车。由于是土豪车，结果自己控股公司商务接待、业务接洽都开这车，连平时同事外出办公都用这车，事实上呢，这是私车公用了，但人家实力摆在那，签单签的也快，倍有面子。

我和他合计了一下，这车如果是公司名义买呢，就成为公司的固定资产了，购入时的13万的增值税可以进项抵扣，然后这100万的车款还能分几年折旧转为成本，也就是说这几年税务机关会给你少算100万的企业利润，对应是25万的企业所得税不用交了，同时他也不用将113万的税后利润分红出来，大概少交28.25万的个人所得税，合计一下总共可以少交60万以上的税……

而且由于车是公司的，去两桶油办一下加油卡开票，平时4S店保养也开票，加油费、保养费等不仅能抵增值税，还能抵企业成本支出，从而又少交企业所得税。好吧，说到这里，我感觉到对面的他，脸已经绿了，还好帽子没有绿。

3、高新企业所得优惠

这种便是国家统一的政策，针对某些行业、产业的扶持优惠政策，获得高新企业认定的企业，企业所得税可以按15%来交，比25%优惠多了哦。这些政策不同行业都有，像之前的双软的两免三减半啦什么什么的。

4、研发费用和补助

假如你们公司被认定为高新，或者是其他的特别认证企业，那么像研发费用除了正常扣除外，还能再加一下杠杆，在交企业所得税前再按一定比例扣除一次。此外，还有好些地方，又还会按你实际的研发费用，再给你一定比例的奖励，直接给钱，有时天上真的会掉馅饼耶。

5、季度收入低于30万

针对小微企业，优惠政策蛮多的，关键在于你能不能灵活的运用哦。假设你公司是小微企业，年收入是200万，每个季度都开票确认50万收入普票的话，就会错失季度收入低于30万普票（或者是月度收入低于10万）的免增值税优惠。

我看到好多公司的实际情况是这样的，第1、2、3季度，每个季度只开30万的普票确认收入，第4季度再开110万，恩，然后全年有90万的收入不用交增值税和附加了——他们在薅社会主义的羊毛，我们一起鄙视他们！

以上只是举些简单易懂的栗子，实务中，具体问题具体分析，要各凭本事吃饭啦！

套路二：税收洼地获取财政奖励（比较折腾）

税收洼地的操作流程通常是这样的，在有税收政策的地区成立子公司，将一些收入转移到子公司开票，然后子公司享受当地的相关政策实现税筹，最后将税筹后的经营成果转移回母公司。当然，你也可以直接把主体公司设在有政策的地区。

实现税筹的原理，主要有两种方式：

方式一：直接享受税收优惠政策

比如闻名遐迩的霍尔果斯，是边疆地区的代表，相信各位大老总都听过，有些还坐飞机去过呢，国家给予了他们许多特别的政策，比如之前的企业所得税“五免五减”，但是后来去的人多了，就乱了，然后就收紧了。

再比如一些少数民族地区，国家也给予了一些特殊的政策，或者一些地区会自行定一些像企业所得税核定征收这类的政策。

方式二：享受财政扶持奖励政策

除了直接减免之外，还有许多地方的财政会给予相关扶持奖励。我们的财政制度是收支两条线，总体上税务局管收钱，财政局管花钱。因此，财政扶持奖励是在你正常缴税之后，地方政府再将地方留存部分再以扶持的名义奖励给企业。

以前的叫法是税收返还，或者是退税，现在都不这么叫了，因为许多地方出现过承诺过的事不给兑现的情况，现在大家喜欢叫“扶持奖励”。说到奖励政策，又是一个超级大的话题，本着做活做全套的原则，我未来会专门文章来描述那些不可名状的内幕，你想怎样，是不听到全套就非常期待？！

套路三：合理合法重构商业模式（搞定发票）

套路三的内容更不可名状，通常只适合线下讲，不适合我们的核心价值观。当然了，我也从来也没有鼓励大老总们这么做，我只能用很婉约的词汇、很鄙视的态度来简单描述一下别人家的做法。

由于我们税务机关是以票控税，所以，几乎任何情况下的增值税进项抵扣，在绝大多数情况下的企业所得税抵减，就是看你有没有票咯。

然后呢，各位大老总都知道，实务中，太多情况获取不到发票，比如向二房东租办公室，人家就是没法给你票；比如向小厂采购一批货，人家说要发票的话，要加20个点，我利润也10个点呢，我能要么？！再比如说，不小心把去足浴店请客户泡脚的发票给丢了，我找谁去补开去？！

如果上述事项我找不到其他票来抵的话，那我是不是至少企业所得税要多交了？企业所得税多交了就有额外的利润呀，这额外的利润我迟早也要交个人所得税呀。所以，好多人只能无奈去找票了。

有些人是这么操作的，通过非关联方的第三方个人，成立个体户，公司将无票支出业务都包给个体户，个体户开票确认收入后，按核定征收的方法缴纳所得税，就不用再票冲自己的成本了。

另外有些大老总人比较懒，问同样也是创业的朋友：“你公司暂时没有业务，要不每个月开30万普票给我，反正增值税也是免税的，企业所得税利润100万以内也只要5%的优惠税率，这样，我给你10个点，你还能挣5个点呢！”