生产企业的税收筹划是什么(实时/认识)

随着国家“营改增”的税种改革、“金税四期”系统的正式上线、个人所得税法的重新修订，我国的税收征管正式进入大数据征管的时代，作为市场活动的一分子，不管是企业还是个人，合法纳税成为了每家企业和个人将来经济生活中不可或缺的一部分。那么在新的征管时代，大家在经济收入一定的情况下，如何降低纳税支出，则成了大家都会关心的话题，这个时候，就是需要纳税筹划了。首先先说结论

纳税筹划≠偷税漏税

纳税筹划(TaxPlanning)，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。它是关于对各种纳税事务的筹划，是一个全方位的概念，涉及到纳税人纳税事务的各方面，但纳税筹划不能违背国家有关的法律、法规。纳税筹划是企业的一种理财活动，是指纳税人为实现经济利益最大化的目的，在国家法律允许的范围内，对自己的纳税事项进行系统安排，以获得最大的经济利益。纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。避税筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。因此避税筹划既不违法，也不合法，而是处在两者之间，是一种“非违法”的活动。对于这种方式的筹划，理论界有一定争议，很多学者认为这是对国家法律的蔑视，应该一棍子打死。但笔者认为，这种筹划虽然违背了立法精神，但其获得成功的重要前提是纳税人对税收政策进行认真研究，并在法律条文形式上对法律予以认可，这与纳税人不尊重法律的偷税、逃税有着本质的区别。对于纳税人的这种筹划，税务机关不应该予以否定，更不应该认定为偷税、逃税并给予法律制裁。作为国家所能做的应该是不断地完善税收法律规范，填补空白，堵塞漏洞，使得类似的情况不会再次发生，也就是采取反避税措施加以控制。

节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，利用税法中固有的起征点、免征额、减税、免税等一系列的优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策，通过对企业筹资、投资及经营等活动的巧妙安排，达到少缴国家税收的目的。这种筹划是纳税筹划的组成部分之一，理论界早已达成共识，国家也从各方面给予扶持。

规避“税收陷阱”，是指纳税人在经营活动中，要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。如《增值税暂行条例》规定：兼营不同税率的货物或劳务，应分别核算，未分别核算的，从高适用增值税税率。如果我们对经营活动不进行事前的纳税筹划，就有可能掉进国家设置的“纳税陷阱”，从而增加企业的税收负担。

税收转嫁筹划，是指纳税人为达到减轻自身的税收负担，通过对销售商品的价格进行调整，将税收负担转嫁给他人承担的经济活动。由于通过转嫁筹划能够实现降低自身税负的目标，因此我们也将其列入纳税筹划的范畴。

涉税零风险，是指纳税人生产经营账目清楚，纳税申报正确，税款交纳及时、足额，不出现任何税收违法乱纪行为，或风险极小，可忽略不计的一种状态。当谈及进行纳税筹划，一般人都认为是指企业或个人运用各种手段直接减轻自身税收负担的行为，其实这种认识是相当的片面的。因为，纳税人除了减轻税收负担之外还存在不会直接获得任何税收上的好处，但可以避免涉税损失的出现，这也相当于实现了一定的经济收益，这种状态就是涉税零风险。

缴纳税款是每个企业无法逃避的义务。每个企业都希望能有更高的利润，如何做到既合理缴纳税费，又减少支出成本呢？企业可以选择通过财税筹划，降低实际税负。

1、什么是财税筹划？

2、“财税筹划”又称“合理避税”。指在不违反税收相关法律的基础上，根据国家制定的各种优惠政策，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。简而言之就是企业在税收方面进行合理合法地规划，为企业减少成本费用支出。

02、为什么要做财税筹划？

直白来讲，就是让企业降低税负。通过财税筹划，合理合法运用税收优惠政策，为企业节省财税开支，为企业带来利益。企业的利润等于收入减去成本、费用，而税款作为收入的减项，对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。企业通过对经济活动事前的安排，在合法的范围内达到降低税负的目的，不但承担了缴纳税款的义务，而且减少了企业经营成本。这么一来，做好财税筹划，也能够为企业继续扩大再生产提供资金保障。另外，通过财税筹划达到企业节税的目的，反而能够增加企业纳税的积极性，减少偷税漏税的行为。毕竟能堂堂正正节省成本的话，谁也不愿意去惹麻烦~

03、哪些企业适合做税收筹划？

1、新办或正在申办的企业

这类企业有足够的税收筹划空间，企业创立开始或新增项目开始就开展税收筹划，充分享受国家产业政策。

2、财税核算比较薄弱的企业

财税核算比较薄弱的企业主要表现在两个方面，一是企业内部缺乏严格的财税核算内部控制制度，容易出现财税风险；二是若企业财会人员的素质偏低，不能准确进行财税核算，财税风险也会增大。而这两个方面都容易引发财税风险，稍不留意就会造成巨大财务损失，这类企业应及早规范财税核算，开展税收筹划，防范财税风险。

3 、财税核算比较复杂的企业有些企业财税核算比较复杂，有的涉及出口退税业务，有的涉及税种较多，还有的企业经常遇到较为复杂的涉税业务，如涉及申请减免税，涉及有较大额度的所得税等，这类企业出于涉税核算较为复杂，这类应该做好税收筹划，做好长远税务规划。

04、税收筹划的注意事项根据经济环境、市场发展，国家政策会作出新的变化。因此，企业财税筹划需要实时掌握税收政策的最新动态，根据政策的变化作出财税筹划方案的调整，以免给企业带来税收风险。财税筹划能够为企业减轻负担，还能规避税务风险，但是需要专业的财务团队来进行的。很多企业还没有能力来组建这样专业的财务团队，因此选择像税务这样的专业机构来进行财税筹划，既高效又便捷，企业也能减少负担。