个人理财税务筹划(当日/研读)
作者:高东伟 发布时间:2022-10-27 10:28:39 点赞:次
企业之间直接融资会面临很多困难:一是有可能违反金融法的相关规定,导致融资合同无效,产生纠纷;二是企业之间直接融资在部分地方无法开出利息发票,由此导致支付利息的企业无法在企业所得税税前扣除。通过银行发行的理财产品可以解决上述难题。
A公司有5000万元闲置资金,B公司缺少短期资金5000万元。A公司与B公司计划签订借款协议,借款期限一年,年利率为10%。已知银行同期同类贷款利率为6%。AB公司面临以下风险:第一,如果A公司无法开出利息发票,B公司支付的利息将无法在企业所得税税前扣除,由此导致多缴纳企业所得税:5000*10%*25%=125万;第二,即使A公司可以开出利息发票,B公司支付的利息也无法全部在企业所得税税前扣除,由此导致多缴纳企业所得税:5000*(10%-6%)*25%=50万。请提出纳税筹划方案。
AB公司可以和C银行合作。A公司将5000万委托C银行发行理财产品,C银行将该5000万发放给B公司。B公司按照年收益11%向C银行支付理财收益,C银行按照年收益率10%向A公司支付理财收益,在这一方案下,B公司支付的成本增加了1%,即50万,但B公司向C银行支付的融资成本可以在企业所得税税前扣除,由此避免多缴企业所得税50万或125万,仍是值得的。

除此之外,企业节税方法可参考以下方案:
1、自然人D开:支付给个人的佣金回扣提成或其他无票支出,还原业务真实性,到税务代开普通发票,用于企业所得税扣除,全品目皆可开具(商贸业、服务业、建筑业、运输业等),总成本 1.8%-2.8%,无需注册主体,3个工作日取得发票
2、个人独资企业(一般纳税人):商贸业个税核定征收0.25%-0.92%,服务业0.5%-2.65%;累计开票金额到1000万/年。——此项政策暂时暂停
3、个人独资企业(小规模纳税人):个税核定征收后,总税负率在2.66%左右;累计开票金额到500万/年——事前核定(出核定通知书)
4、个体户(小规模纳税人),总税负不超过2.56%;7个工作日完成,无需开公户,无需法人到场,无需身份证原件——事前核定(出核定通知书)
5、有限公司:增值税以纳税总额的25%-40%扶持,所得税以纳税总额的20%-32%扶持,财政扶持周期为每月。(地方留存的50%-80%扶持)