四川税收洼地(当日/理解)

四川这几年发展是比较迅速的，所以创业环境也是很好的，但是创业应该选择什么类型的公司呢，这是一开始需要注意的。其特别是一些中小型企业税收压力更加重，多是由于一些支出无法取得成本票。

案例：

某设计公司A参与一高端住宅区设计项目，总营收3000万，为保证项目质量，在项目进行的过程中，特地从各地聘请多位行内设计专家共同提供协助，并支付酬劳800万元，但该费用却很难取得合规进项，这一笔成本入不了账，造成利润虚高，可能会导致多交近320万的税。A公司财务为了不让公司利润虚增加重税负压力，准备着手进行公司整体税收筹划。

痛点： 800万实际支出，无法取得相应的进项，导致利润虚高，税负过重，实际利润偏低。

筹划目标：怎么能合理降低企业的税负?

筹划思路： 全国有许多经济开发区，为了当地发展经济而进行招商引资，其中通过入驻山东、重庆、上海，河南等园区成立新公司或者分公司，享受税收洼地的优惠政策，一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负，综合税率最高在3%左右。

小规模个人独资企业增值税：1%

个人生产经营所得税核定征收后，小规模企业0.5%-2.1%

综合税率在3%以内

法律依据： 根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行优惠税率，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。

筹划步骤： 可以通过入驻园区，如果该设计公司A入驻园区成立两家个人独资企业，利用该个人独资企业去承接其中800万的业务，享受个人生产经营所得税核定征收结果对比：

筹划前：

A公司需要缴纳企业所得税200万;股东分红个税120万，累计缴纳税320万，综合所得税率40%

筹划后：

如果个人办理个人独资缴纳税，以业务合作的方式获得收益，需要交的税就很低了。

①个人独资企业申请核定征收

小规模纳税人入驻山东、重庆，河南园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

核定后个人经营所得税0.5%-2%　　

以小规模纳税人为例

企业增值税：1%

企业所得税：无需缴纳

个人生产经营所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)

总体税负最高不会超过1%，极大地降低了企业的整体税负