核定征收的个人独资企业(近期/要点)

《税晓通》专注于企业税务筹划，帮助企业合理合法的享受税收优惠政策

企业日常所面临的最大的税负压力问题，一个经营较好的企业一年需要缴纳的税款几百上千万，这对于企业来说有一大笔利润将会被支出，除非企业真的不差钱，觉得这笔税款无所谓，但对于大多数企业老板来说，赚钱才是最重要的，利润才是最主要的。那么企业面临高额的税负压力，企业可以通过纳税方式来合理合法的降低企业的税负压力，企业可通过地方性的税收优惠政策来降低企业的税负压力。企业在日常经营过程中，企业所得税和增值税是企业最头疼的问题，面对25%的企业所得税和贸易行业高达13%增值税，包括在很多真实发生的业务都可能会存在无法取得进项或者成本等问题，导致企业的税收负担加大。

下面来说一下企业日常所面临的税负问题，一般企业都面临企业进项欠缺，真实发生的业务难以取得相应的发票，导致企业增值税税负压力大，同样企业也导致企业账面利润虚高，导致企业的所得税税负压力大。还有企业高管和股东年底分红会存在面对20%的分红税，这样的税率太高了。

目前企业对于这些问题运用较多的就是通过在园区注册个人独资企业，来申请核定征收，来解决企业大量欠缺成本票的问题，可解决企业所得税税负压力大的问题，还可以通过在园区注册有限公司享受企业增值税和企业所得税的税收财政奖励政策。

地方性税收优惠政策是很多地区进行招商引资的手段，为了增加地方的财政收入地方政府和财政局就会出台一系列税收优惠政策，是以总部经济招商的形式入驻园区，不需要企业实体，只需要企业将注册地址落在园区就可以了，不管是有限公司返税政策还是个人独资核定政策适用于大多数企业，比如服务行业、软件技术开发、信息技术、建筑行业、建筑设计、建筑设备租赁、营销策划、企业管理服务等，总部经济招商除了一些再生资源，人力资源、石油、化工、食品加工等基本上都是可以的。

有限公司财政奖励政策：

企业通过在园区注册有限公司（一般纳税人），可享受增值税和企业所得税的税收返还，企业的税收扶持是以地方财政留存为基数

增值税：地方财政留存50%，奖励企业75%-90%

企业所得税：地方财政留存40%，奖励企业75%-90%

企业当月纳税，财政奖励次月到账，兑现及时

相当于企业缴纳100万的增值税，奖励给企业45万，企业缴纳100万的所得税，奖励给企业36万，企业纳税越多，财政奖励比例越高，具体的比例根据企业的纳税情况而定。纳税额越大，税收奖励越高。

个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳增值税（1%）、附加税0.06%、和个人所得税，综合税率不超过3.16%，个人独资企业适用于解决企业利润虚高，解决企业大量欠缺成本票等问题，可通过主体公司以业务分包的形式进行享受个人独资企业核定征收，也就是主体公司与个人独资企业签订业务合同来解决企业成本票问题，一般是以服务业务。

我们以软件行业举个例子看看：

某软件开发有限公司有300万的成本票缺口，那么这300万用个人独资企业来承接业务该怎么纳税？

需要缴纳的税金是：

增值税300万/1.01*1%=2.97万

附加税：2.97万*0.06%=0. 17万

个税：300万/1.03*10%*20%-1.05=4.78万

合计：2.97+0.17+4.78=7.9万

企业完税后，账户上的钱可自由支配，直接以利润分配的形式公转私，个人独资企业节税高达90%，这也是很多企业用于解决企业成本票欠缺的问题