增值税抵扣政策（深度/诠释）

增值税抵扣政策

增值税抵扣政策是指纳税人在销售货物、提供应税劳务和不动产，以及进口货物时支付的增值税，可以在购买原材料、商品和服务等方面抵扣的政策。以下是关于增值税抵扣政策的详细解析。

1.抵扣范围

根据相关规定，纳税人可以在以下方面进行增值税抵扣：

1. 购买固定资产；
2. 购买用于生产经营活动的材料和设备；
3. 支付的各项费用，如租金、水电费、交通费等；
4. 进口货物缴纳的进口环节增值税（减去已经享受的退税部分）。

2.抵扣条件

纳税人进行增值税抵扣需要符合以下条件：

1. 必须具备营业执照等合法有效证照；
2. 所购买或使用的货物或者接受的服务必须与其生产经营活动有关；
3. 发票必须真实、合法、完整地反映了交易内容；
4. 发票上必须注明增值税专用发票字样。

3.抵扣比例

纳税人进行增值税抵扣时需要注意以下几点：

1. 对于一般计税方法纳税人，在购买应税项目时，可以按照其适用率计算应享受的进项抵扣额度。适用率为最新标准时，可最新标准抵扣；适用率为11%时，可按11/17计算后再进行抵扣。
2. 对于简易计税方法纳税人，在购买应税项目时，可按照实际支出金额计算进项抵扣金额，并且不受适用率限制。
3. 对于服务业以及其他特定行业中存在多种适用率情况下的纳税人，在计算进项抵扣额度时需要按照实际使用情况进行分别核算。

4.注意事项

a.发票管理：

i.对于普通发票和专用发票两种类型，普通发票不能作为进项抵扣凭证。而专用发票则是一种由监制并加盖印章，并且具备防伪功能和信息存储功能的合法凭证。

ii.如果因为认证错误或者开错了发票导致无法进行正常申报，则需要及时向主管机关申请改正或更换相应凭证。

b.税务风险：

i.如果采取虚假代开方式获取虚假专用发票来达到非法获得返还或者减免的目标，则会被视为违反法律规定而涉嫌欺诈违法行为，并可能被处以罚款以及其他刑事处罚。

c.申报流程：

i.每月15日之前需向主管机关提交当期申报表格以及相应单据原件。同时还需要将每月累计销售额和累计进项额填写到月度销售情况表上交给主管机关审核核实后签字确认，并存档备查。