各行业的税率(各种税的税率)

1.（财税〔2019〕24号）3%征收率减按2%征收2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2括号经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2括号电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。

2.上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号）收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

3.不动产经营租赁服务：（1括号一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。（5括号其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按照5%的征收率计算应纳税额。（总局公告2016年第8号）销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

4.纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，(财税〔2019〕17号)3自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。值得注意的是：劳务派遣、人力资源外包、安全保护等服务，一般纳税人也可以选用5%的征收率计算增值税额，这对缺进项发票的这些行业，（3括号房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。在生产环节销售环节征收消费税。

1.（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

2.（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（国税发〔1994〕114号）销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。

3.（总局公告2018年第42号）3资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

4.（财税〔2016〕140号）2提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（财税〔2016〕47号）转让2016年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕140号）2非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

5.（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。

6.009〕9号，财税〔2014〕57号）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

7.销售不动产：（1括号一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

8.（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

9.其中比较特殊的是农产品加工行业，如果是从农户直接收购农产品，采购方可以代开农产品收购发票来进行进项税抵扣。（财税〔2016〕47号）以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

1.（财税〔2016〕140号）2非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。

2.（3括号其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。附件：一般纳税人（可选择）适用简易计税5%征收率：中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。

3.（2括号小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）销售自产的自来水。

4.还有一般纳税人的税率，在2018年5月1日以后，（4括号房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

5.（财税〔2017〕56号）3自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。以下是详细分类，以应税行为进行区分，因为有些行业存在交叠的业务，不能完全对应到行业。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号)纳税人销售旧货。

6.（财税〔2016〕36号附件财税〔2016〕140号）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。因为2018年的增值税率调整，我重点再说说调整后各行业的增值税税率，并比较下小规模和一般纳税人的税率的差别。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）单采血浆站销售非临床用人体血液。

7.也有一些特定行业，属于国家政策扶持发展的，也会有一些税收优惠政策，可以及时到国家税务总局和地方税务局的官网上查询。（国税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号）药品经营企业销售生物制品。