适用税率和征收率(普通发票征收率和适用税率)

1.认定条件：1括号主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模2括号主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

2.纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。2非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。

3.2一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。业务：将外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，本题5月已经抵扣过材料的进项税额，本月用于职工食堂，需要做进项税额转出处理。税收管理的规定：1括号一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

4.小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%，(免税的除外)。发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票，红冲原适用税率蓝字发票。一增值税税率纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

1.增值税的销售额，按照以下顺序确定：按纳税人最近时期同类应税销售行为的平均销售价格确定。三预征率预征率，顾名思义就是预征适用的税率，比如按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。

2.法》（财税〔2012〕38号印发）第四条第项规定的扣除率调整为9%；第项规定的扣除率调整为按本条第项、第项规定执行。2括号小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。适用税率开具除征收率外其他税率(0税率允许开具)。

3.按照3%征收率减按2%征收2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。

4.增值税征收率为3%和5%适用征收率5%特殊情况主要有销售不动产，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。业务：增值税一般纳税人销售、视同销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税（可以放弃减税权）。新税率表来了，2019年4月1日起启用。

1.一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。税率、征收率、预征率和抵扣率。

2.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。

3.2非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

4.适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式:应纳税额=销售额*征收率，不得抵扣进项税额。业务发生在2019年7月，销售摩托车适用的增值税税率为13%。增值税销项税额=10*16800*13%消费税=10*16800*3%。

5.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；。

6.税率与征收率：1括号一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。3农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。

7.2建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。